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1、135 财会研究 浅谈财务风险决策中统计学指标的运用 南宁市城市建设档案馆 吴智元 一、前言 风险为特别关键的财务定义。所有决策均要承担相应的风 险，因此造成了风险观点从理财过程内能够产生非常关键的影 响。衡量风险环节内一般借助概率和统计方法。统计指标主要 包括了概率、离散型分布等不同手段。对此，本文对财务风险 决策与统计学指标相结合，对统计学指标在财务中的运用进行 了探讨，具有一定的借鉴意义。 二、统计学指标在财务风险决策中的运用 （一）概率统计方法的运用 如某公司有两个投资机会，A投资机会科技水平比较高，但 是竞争越发白热化，若经济形势良好同时工程能够顺利进行， 那么能够获得良好的市场效应
2、，进而创造可观的经济效益。不 然，将面临亏损局面。B项目从日常生活之中为不可或缺的，市 场前景非常的明朗，同时能够良好的评估。之后可能出现的经 济形势主要包括繁荣、正常、衰退不同类型，具体情况能够参 考下表。 表1公司未来经济情况表 此处，概率象征各类经济情况产生的几率，另外即为各类 预期报酬率产生的机率。正像之后经济情况产生繁荣的机率保 持在30%，若此类现象能够出现，那么A项目能够超过90%，能够 这样认为，实施A项目能够创造90%的收益，B的机率仅仅为25%， 当然，报酬率呈现了非常明显的不确定性，此处想要保证简便易 行，认定另外的因素一致，仅仅经济情况发挥一定的作用。 从操作过程中不是
3、全部问题均是正态分布。不过，根据统 计学相关原理，不管整体保持何种形式，在样本规模庞大的情 况下，样本平均数均可以维持正态分布。通常而言，若分析的 量面临各种各样因素的作用，同时不同因素自身实际比例不是 很高，则能够造成的数量方面的调整，往往和正态分布比较相 像。因此，正态分布从实践过程中得到了普遍采纳。从所有的 取值范围之内，往往要将概率当成加权平均数，通常能够称为 预期值，能够充分展示变量平均化。 报酬率的预测值= 通过公式能够发现，Pi象征了第i种产生可能性 K象征了第i种现象产生时预期报酬率。 N全部能够出现的现象。 得到 预期报酬率（A）=0.3*90%+0.3*15%-0.3*60
4、%=15% 预期报酬率（B）=0.3*25%+0.3*15%+0.3*10%=15% 双方在预期报酬率方面没有差异，不过从概率分布方面 存在明显差异。A项目的报酬率集中水平比较低，基本上保持 于-60%到90%范围之内。B项目报酬率集中水平比较低，基本上 保持于10%到25%范围之内。能够充分显示其报酬率一致，不过 风险存在差异。A项目也许能够创造可观的经济效益，同时面临 极大的风险，B项目业务无法创造惊人价值，不过面临的风险也 比较有限。 （二）六西格玛方法的运用 六西格玛在系统分析方法作出了系统的分析及调整，从公 司管理过程内得到了普及及推广财务风险的定义财务风险的定义，另外，从财务管理过程内得 到了迅速的普及。定义
5、过程中主要包括了制定相关操作计划、 系统研究顾客自身标准还有部分质量特性。测量阶段往往比较 关注目标、手段及指标，定义测量环节之内，了解过程输出指 标及相关质量特性彼此实际联系开展研究工作。从测量过程中 主要为了推动项目实施可以采纳合理的手段、合理的指标、结 果变异最大限度降低，推动未来所采纳的信息科学合理。分析 阶段关键为了发现决定业绩指标的各方面不确定因素。改进阶 段关键为了找到分析阶段产生的关键影响因素，积极制定相关 应对措施。控制阶段主要为了能够保障工程实施质量，为了从 质量控制机制内科学合理的调整各种指导书，营造产生相应的 行动计划，要通过统计过程管理等方法开展合理的管理。 在实际财
6、务管理环节内，财务人员能够有效的减少一些产 品的制造费用，降低偏差率，避免时间浪费现象出现等等，能 够通过六西格玛改进模型开展系统的研究，借助六西格玛方法 有效的保证财务控制质量。 三、结论 通过统计方法对相关会计信息做出归纳，从财务分析及财 务管理过程中采纳统计学相关控制方法，能够有效的保障会计 管理质量。财务工作人员是否具备相应的工作素质，从会计工 作质量方面能够得到非常充分的展示。统计对会计学的渗透和结 合，强化了财务的管理功能，使之具有了现代财务管理的特征。 参考文献： 1刘冰.如何确定产品价格的统计定价模型J.电大理 工,2007,（01） 2何黄吉.投资项目系统风险分析与方法研究J.内蒙古 科技与经济,2007,（04） 3邱立全,桂良军.谈投资风险决策方法的修正J.中国软 科学,2000,（01） 4何黄吉.投资项目系统风险分析与方法研究J.科学与 管理,2006,（06） 5冯向东,赵谦.谈风险条件下的CVP分析J.商业研 究,2009,（02） 6刘梓修.随机本、量、利依存关系的分析J.当代财 经,2009,（06） 7杨雷.论统筹法中期望与方差的估值J.中国管
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