内审体系(闫云鹤谈企业如何建立适合自己的内审体系)

闫云鹤谈企业如何建立适合自己的内审体系

看点时讯09月14日15:08关注确定不再关注此人吗

于一家企业而言内审体系，内部审计即是管理需求，从长远看也是生存需求。如果企业无法渡过“管理瓶颈期”，混乱管理下的企业自然无法长久生存。经营者为加强企业管控，让企业基业常青，建立“内审机制”是非常必要的。企业如何建立适合自己的内审体系，对此，曾担任动向体育高级内审经理的闫云鹤先生向记者说出了比较重要的几点，包括企业定位，内审机构的设立以及内审制度的制定。

闫云鹤，中国知名内审专家，他曾独立设计并全面搭建了动向集团内部控制体系，完成包含日本子公司在内的集团全部子公司的内控体系搭建工作，为动向体育的内审体系的健全以及动向体育集团的发展做出了贡献。他在内控体系搭建时，严格参照萨班斯法案的要求，从一开始就严格关注ERP系统内的ITAC和ITGC的识别，为随后以系统内控为主的新一代内控体系打下了坚实的基础。此外，他多次受邀，担任阿里影业，中国银行，盛京银行内审体系，中金公司，华商基金等多家国内外知名企业的内审顾问，为企业做内审培训，帮助它们建立起高效的内审制度和内审体系。

“不同规模的企业，在建立自己的内审体系时，要从自身情况出发，准确定位。”闫云鹤指出，所谓“准确”定位的标准就是目标必须与本企业的实际情况相符合，并清晰明了。例如一家小型企业集团的内控战略目标没必要定的太高；实现标志可以比较简单；业务范围可以适当缩小。这样，就可以以较低的成本投入达到预定的控制目标。

审计机构的设立亦是如此。闫云鹤指出，内部审计机构要据企业的不同性质、不同规模而定，要明确审计机构独立于经营管理层，一般应直接受董事会等企业权力机构领导，直接向权力机构汇报审计结果。必要的情况下，一些超大型企业还可以建立审计委员会制度，内部审计人员直接受审计委员会的领导，审计报告直接提交委员会。当然，内部审计机构的设立也要考虑经济监督的必要性和企业内部机构的精简性。

企业还应制定企业内部审计规章，以对内审工作制度、行为准则和报告制度，和对内审机构人员的职能、权限、工作内容、工作方法等作出明确规定，使内部审计工作在制度上得以保障。“国家的发展要靠法治，内部审计发展同样也要靠制度来管理，一个制度管理不健全的内部审计机构是很难对下属部门、单位进行有效监督和管理，尤其是制度建设较弱的企业。只有通过建立健全各项内部审计制度，才能保证内部审计在企业中发挥应有的作用。”闫云鹤说。（刘健）

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