企业税务筹划方案(商务服务企业节税筹划方案)

近年来，商务服务行业发展迅猛，税务筹划需求激增，不少商务服务企业咨询：如何合理节税？在此，51个税分享商务服务企业节税筹划方案，且看个人独资企业的设立如何帮助商务服务企业进行税务筹划！

一、商务服务行业税务筹划背景

随着经济的不断发展，商务服务业已然成为我国经济发展的重要组成部分。

2019年4月8日，发改委就《产业结构调整指导目录(2019年本，征求意见稿)》进行了修订，对商务服务类的鼓励类产业共列举了9项，包括了租赁服务、工程咨询服务、产权交易服务、会展服务等。

随着国家相关政策的支持与鼓励，商务服务行业的发展前景越来越大，商务服务企业的经济价值也将不断增长。

51个税税务专家表示，商务服务业企业以知识、技术和信息为基础，主要表现为人力资本密集、技术含量高，同时附加值较高。不论是从提高企业竞争力角度考虑企业税务筹划方案，或者是考虑提高企业的经济收益，商务服务企业的税务筹划都是非常重要的。

但是，商务服务行业面临着以下税收问题：

1、缺乏成本费用发票企业税务筹划方案，利润虚高；

2、25%的企业所得税压力大，剩余真实利润偏低；

3、企业员工、以及股东个人收入较高，个人所得税税负偏高。

二、商务服务企业节税筹划操作

（1）企业节税方案

商务服务企业可以通过51个税的托管云业务，入驻有税收优惠政策的园区，注册成立个人独资企业，享受核定征收政策。

（2）合理节税原理

个人独资企业以投资人为纳税义务人，经营所得按照个人所得税中的“生产经营所得”征收，无需缴纳企业所得税。在园区注册个人独资企业享受核定征收政策，适用的综合税率低。

（3）税务筹划案例

某商务服务企业一个季度有1000万的营业额，各项成本费用共200万元。

税务筹划前：

增值税：（1000-200）*6%=48万

附加税：48*12%=5.76万

企业所得税：（1000-200-5.76）*25%=198.56万

股东分红个税：（1000-200-5.76-198.56）*20%=119.14万

税收总计：48+ 5.76+198.56+119.14=371.46万

税务筹划后：

增值税：1000/1.03*3%=29.13万

附加税：29.13*12%=3.50万

个人独资企业无需缴纳企业所得税，只需缴纳生产经营所得个税，按照10%核定征收

个人所得税：1000/1.03*10%*35%-6.55=27.43万

税收总计：29.13+3.50+27.43=60.06万

由上可知，该商务服务企业节税筹划之前需要缴纳371.46万，节税筹划之后只需缴纳60.06万，合理节税幅度高达80%以上。

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