会计核算流程(会计核算工作流程图.)

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进行财务分析

编表说明

编制各项明细表

登记财务报表

取得并审核原始凭证

编制、审核记账凭证

登记科目汇总表

登记明细分类账

登记现金、银行存款

日记账

登记总分类账

取得并审核原始凭证

在日常费用管理中,对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。审核内容:

报销凭证必须用蓝、黑墨水书写,不得用圆珠笔和铅笔书写。填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰,大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批,补充说明的费用事项需在备注栏注明。报销凭证需先整理分类后填写。

原始凭证审核

贴序需按报销凭证填写的顺序,一般按小上大下,零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。

原始凭证不得有涂划、修改痕迹,开具日期不得超过报销的合理周期,一般为一个月内,超过合理周期一概不给予办理报销。特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。

原始凭证的合法性和真实性。审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求,有否违反财经制度的现象;原始凭证中所列的经济业务事项是否真实,有无弄虚作假情况。如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用,擅自扩大开支范围、提高开支标准,巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况,不仅不能作为合法真实的原始凭证,而且要按规定进行处理。关于采购报销的,还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。

原始凭证的合理性。审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则,有否违反该原则的现象。如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品,不能作为合理的原始凭证。

原始凭证的完整性。审核原始凭证是否具备基本内容,有否应填未填或填写不清楚的现象。如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称,无填证单位或制证人员签章,业务内容与附件不符等情况,不能作为内容完整的原始凭证。

原始凭证的正确性。审核原始凭证在计算方面是否存在失误。如经审核凭证后确定有业务内容摘要与数量、金额不相对应,业务所涉及的数量与单价的乘积与金额不符,金额合计错误等情况,不能作为正确的原始凭证。对于审核后的原始凭证,如发现有不符合上述要求,有错误或不完整之处,应当按照有关规定进行处理;如符合有关规定,则根据审核无误的原始凭证给予报销处理。

取不到凭证处理。因特殊业务办理,取不到相关原始凭证的会计核算流程会计核算流程,需填制酒店内部证明凭证。注明业务内容摘要、数量、金额及取不到凭证原由经相关证明人证实。

2.编制、审核记账凭证

根据符合有关规定,且经过实际报销的报销凭证进行记账凭证编制。

会计记账采用的是借贷记账法。记账规则是:有借必有贷,借贷必相等。

记账方式采用收付转记账凭证,能细化凭证操作,便于查询整理。收字记账凭证是针对现金、银行收入相关业务的凭证,凭证借方只能出现现金、银行存款科目;付字记账凭证在做凭证

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