房地产公司离不开的三大税种：增值税、企业所得税、土地增值税，所以，如果房地产公司想要做税务筹划就需要从这三种税着手。专业财税服务平台51个税从企业所得税角度聊一下房地产公司的税收筹划。
首先，我们看一下企业所得税的计算公式：
应纳税所得额=收入-成本、费用、税金-损失
应纳税额=应纳税所得额*税率
所以，从企业所得税的层面来看，房地产公司的税收筹划着眼于降低应纳税所得额和适用税率。
一、降低应纳税所得额
从计算公式来看，降低应纳税所得额的办法无非是降低收入和提高成本费用等扣除金额。
每个企业想做的都是提高收入，既然做不到降低收入，企业可以考虑如何控制收入。在成本费用支出等扣除项一定的情况下，如果控制住了收入，企业所得税的应纳税所得额就控制住了。
根据企业所得税法的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出合理筹划税务，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
在收入一定的情况下，提高成本费用等扣除金额，自然降低了应纳税所得额。可是，问题在于如何合理提高扣除金额。
企业需要确保成本费用等支出的“实际支出”、“相关”和“合理”，同时，在实际税前扣除时需要注意扣除限额。如一般企业的广告和业务宣传费支出扣除限额为当年营业收入的15%，超过部分在以后年度扣除。
房地产企业的一大费用支出在于营销支出，在实务过程中部分营销费用无法取得合理合规的发票凭证，这部分无票支出成为了房地产企业的一大隐患，同时也是房地产公司的税收筹划关注的一个问题。企业可以通过优化业务环节的方式来改善无票支出的问题。
亏损结转和弥补也是企业所得税筹划的一种思路，将可预期的盈利安排在亏损年限之后，充分利用以前年度亏损的弥补政策。
二、降低适用税率
部分地区、部分企业可享受企业所得税减免政策，如广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；符合条件的小型微利企业合理筹划税务，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
房地产企业可以根据业务需要，在税收洼地设立公司，享受当地税收优惠政策以及小型微利企业等特定企业所得税减免政策，将利润合理转移到低税负企业，减轻整体税负水平。
51个税提醒，房地产公司的税收筹划可以基于上述企业所得税筹划思路，结合自身企业情况、业务情况进行合理筹划。
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