一直以来，税务筹划都是热度非常高的一个词，甚至被蒙上了一层神秘色彩，作为企业节省税金支出的重要操作，已被越来越多的纳税人所接受和重视。
企业开展税务筹划，首先要弄清楚税务筹划的原则是合法避税，如果税收筹划不当，也极有可能会给企业造成诸多的麻烦，严重时还可能给企业带来法律风险。
事件回顾：
近日，深圳市地方税务局第二稽查局在对辖区内某企业的账簿凭证资料进行核查时发现该公司存在巨额劳务费用支出，虽然附有合同、发票及转账记录，但是财务及人力部门均不能很好的解释该项目的具体情况。
稽查局通过外调取证和银行数据比对发现，该公司形式上利用劳务公司开具劳务费发票，实质是发放正式员工奖金、补助的违法手段。
处罚决定：
税务机关最终对该公司的涉税违法行为作出了补扣缴个税1600多万、罚款800多万元的税务处理处罚决定！
以上案例就是因为避税方式不合法，导致企业最后被惩罚了2400万。所以企业在做税收筹划时一定要合法避税，而且一定要早，越早越容易，越早越安全。
那么，中小企业想要做好税收筹划有哪些方法可用呢？小编给大家总结了以下5种方法：
01、合理选择企业组织形式
新《企业所得税法》实行的是法人所得税制，企业不同的组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。
创业初期，有限的收入不足抵减大量支出的企业,如果有条件,一般应设为分公司，而能够迅速实现盈利的企业一般应设为法人，另外，具有法人资格的子公司，在符合“小型微利企业”的条件下，还可以减按20%的税率缴纳企业所得税。
02、及时合理列支费用
及时合理列支费用支出主要表现在费用的列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面，具体来讲，进行费用列支时应注意以下几点：
①发生商品购销行为要取得符合要求的发票。
②费用支出要取得符合规定的发票。
③费用发生及时入账。
④适当缩短摊销期限。
⑤对于限额列支的费用争取充分列支，减少企业的涉税风险
03、合理选择存货计价方法
各种存货计价方法，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。
一般情况下，选择加权平均法对企业发出和领用存货进行计价，企业计入各期产品成本的材料等存货的价格比较均衡，不会忽高忽低。
04、恰当运用固定资产折旧
固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面进行筹划。
05、充分利用企业所得税优惠政策
在2018年7月13日国家税总局出台第40号公告，对小型微利企业所得税优惠政策扩围如何落地，做了明确规定。
下面我们就符合条件的建筑企业如何享受这一优惠政策，做个总结，仅供参考：
1、享受条件
①从业人数（包括劳务派遣用工人数）不超过80人。
②资产总额不超过1000万元。
注：以上从业人数和资产总额指标，应按财税〔2018〕77号规定计算的企业全年的季度平均值。
③年应纳税所得额低于100万元（含100万元）。
2、享受时间区间
自2018年1月1日至2020年12月31日
3、办理方式：
自行判别、申报享受、相关资料留存备查。按照国家税务总局公告2018年第23号的规定归集和留存相关资料备查。
4、只要符合条件，查账、核定定率、核定定额均可享受减半征税政策。
①查账征收：应纳税额=应纳税所得额*50%*20%=应纳税所得额*10%，实际税负10%。
②核定定率征收：应纳税额=应税收入*核定率*50%*20%=应税收入*核定率*10%，实际税负为核定率的10%。
③核定定额征收：根据减半征税政策规定由主管税务机关按照程序调减定额，依照原办法征收。
5、符合条件的建筑企业，统一实行按季度预缴企业所得。在季度预缴企业所得税时深圳筹划税务，按照以下规定享受减半征税政策：
①企业当年第一季度预缴企业所得税时，如未完成上一纳税年度汇算清缴，无法判断上一纳税年度是否符合小型微利企业条件的，可暂按建筑企业上一纳税年度第四季度的预缴申报情况判别。上一纳税年度第四季度预缴申报时符合条件，预缴时即可享受减半征税政策。
②上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时本年度累计实际利润额或应纳税额所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。
③上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的建筑企业（即从业人数和资产总额符合，应纳税所得额不符合。），预计本年度符合条件的深圳筹划税务，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。
注：②、③条上一纳税年度判别是否符合小微企业，2019年度及以后纳税年度预缴时，应当按照财税〔2018〕77号文件规定条件判别。
④本年度新成立的建筑企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。
6、建筑企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。
7、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
你滚到底了
从这些节税方案我们也可以了解到，在纳税的过程当中，企业一定要应当根据法律的要求和规定开展税收筹划能够找到适合自己的节税方案。
更多财税咨询、上市辅导、财务培训请关注理臣咨询官网 素材来源：部分文字/图片来自互联网，无法核实真实出处。由理臣咨询整理发布，如有侵权请联系删除处理。
400-835-0088
