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很多企业在经营过程中，都会出现进项不足的问题，一般情况进项少的原因主要有：
（1） 经营上碰到的问题：比如，目前上游的供应商都是散户比较多，不给开票，开票就把成本提高了。那么这个时候，可能需要看下几个方面，一是单从进项这个方面，有没有可能重新选取有能够开票的供应商，这些供应商不一定都是大公司，有些小的公司如果本身是有一些税收优惠的，也未必会加价；或者是测算下企业实际的成本，在加价多少的范围内，企业能够接受开票，重新进行协商。另一个方面是结合企业的销项来看，是否需要对企业的业务进行分割。这个在后面的销项分析中再具体阐明。
（2） 管理上是否存在问题：是无法取得进项，还是大家都没有这个意识去取得进项。这个时候，建议把公司内部的进项F票来源进行一个梳理，看看各个进项的占比，并采取相应的措施来解决。比如，缺的是采购的F票还是员工报销的F票，如果是员工，那主要是哪些员工？因为什么原因？占比多少？再想怎么解决。如果是采购，那么同理，是哪些采购，占比多少，什么原因？分析清楚以后，再做具体的方案。不管如何，加强管理都是。
（3）行业性质：有些行业本身就具有一些特殊性。比如一些现代服务和生活服务，本身进项可能大头是人工，其他的确实没有多少。那么这个时候要针对“人工”来做文章，专职人员多少，人员多少。专职人员的薪酬结构如何设计，人员的F票如何取得，通过这些方面来做到完整的进项，降低不合理原因导致的进销差价。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，然而合理报税才是企业节税、省税的蕞佳选择。今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。
b、个人*资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人*资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至2%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。更多税收优惠政策请关注《八月财税服务》！
查账征收企业所得税怎么算？查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
纳税公式如下:
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或：应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
查账征收的小规模纳税人的企业所得税如何计算？
小规模纳税人查账征收，按照当前小微企业所得税优惠政策执行。
财税〔2017〕43号《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据文件规定，小规模纳税人年所得额在50万以内的，企业所得税=所得额×20%×50%
个人*资企业查账征收所得税如何计算？
个人*资企业一般采用核定征收，如采用查账征收则计算如下：全部收入减去税法法允许扣除的成本费用，纳税调整后形成应税所得额。再乘以所得税率25%。应税所得额*过30000元，按照小型微利企业税收优惠5%，实际只缴纳应税所得额的20%；应税所得额不*过30000元，按照小型微利企业税收优惠5%，再优惠10%，实际只缴纳应税所得额的10%。
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一直以来，税筹这个忧虑，在企业运营中都是存在的，只要企业盈利，就要交税，只要交税，企业就头大，而我们也注意到了近年来，个人*资企业、合伙企业由于注册资本较少，申请较容易，成为广大创业者创业的一种常见形式。所谓个人*资企业是指一人经营的企业。*资企业者对企业债务负无限责任。企业负责人是者本人。
个人*资企业只需要缴纳增值税、附加税和个人所得税，不缴纳企业所得税，直接省去25%，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。对于大部分企业来讲，个人*资企业注册容易、注销也比较方便，能够为企业高额的股东分红，股权收益，工资薪金，年底分红，劳务报酬所得、奖金等收入做节税筹划，开具的F票也可进入原总公司的账上充做成本费用进行抵扣，减少总公司企业所得税的计税基数。
此外个人*资企业按照核定征收缴纳个人所得税后，能将资金直接从个人*资企业账户转到法人私人账户，无需再次缴纳所得税。个人*资企业的收入归个人所有和控制，可以很方便地公(个人*资企业公户)转私(企业人私户)，只需要按月报税缴税即可。且个人*资企业年底分红也不需要缴纳20%的个人所得税，因为年底分红分配的是税后净利润，也就是说在已经缴纳个人所得税以后的利润才进行分红，所以“分红的利润”是不用再次缴纳个人所得税。
税收优惠政策对企业的短期税收利益和长远税收利益的影响是不同的。企业在进行筹划时，要充分研究、正确理解和掌握国家税收政策，结合多方面的需求，综合考虑，慎重权衡方案的优劣，兼顾整体和局部，眼前利益和长远利益的关系，立足于自身资本总收益长期稳定的增长，实现企业经济利益蕞大化。
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现在很多企业都面临着这样一个问题: 缺少成本，企业利润虚高，企业所得税颇高，分红个税不掉。99%的企业都存在的问题，当然也是99%的企业都想解决的问题，“金税三期工程”已经正式上线，以前的一些操作已不可再实施，那么如何来解决这部分难题呢？
个人*资企业
个人*资企业有几大好处，：个人*资企业只有增值税、个人经营所得税以及附加税，并没有企业所得税，少一个税种就相当于少一部分税收。*二：个人*资企业个人经营所得税还能享受到核定征收政策，核定后所得税税率在0.5%-2.1%之间南京税收筹划，个人*资企业总税率为5%左右。
那么企业可以通过在拥有核定征收的地方新成立一家个人*资企业，以“合理分包业务”的方式进行合理转移，来享受这种税收优惠政策。我们以转移400万的业务为例，正常400万业务在不考虑进项成本的企业所得税是这样的：
企业所得税：400万*25%=100万元
分红个税：（400万-100万）*20%=60万元
总纳税160万元左右，如果转移到小规模个人*资企业，那么所缴纳的税是这样的：
增值税：400万/1.03*3%=11.65万（小规模增值税按3%征收）
个人所得税：400万/1.03*1.5%=5.8万元（核定行业征收率1.5%）
附加税：11.65万*6%=0.7万元（小规模附加税减半征收）
总纳税额为11.65万+0.7万+5.8万=18.15万元，相比150万来说，优惠力度相当之大，这也是很多企业都喜欢用个人*资来达到减税降费的一个目的。
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