深圳整体的一个税种及税率
内资公司税基、税种比较繁杂，需要非常专业的会计师专门打理。
深圳公司每年需交以下这些税：
企业所得税：15% 25%营业税：3%-10% 增值税：6%-17%
个人所得税：5%-45%城建税：1% 教育附加税：3%
1，企业所得税：深圳经济特区各类企业从事生产经营所得和其他所得，统一按照相关15%的优惠税率计税。
计算方式：（销售收入-成本-开支）*15%
2，营业税：是指在我国境内提供应税劳务（加工，修理修配劳务除外）转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。凡在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
1）营业税的纳税范围：指属于交通运输业，建筑业，金融保险业，邮电通信业深圳筹划税收，文化体育业，娱乐业，服务业税目范围的劳务。加工和修理，修配不属于营业税的应税劳务。
2）计税依据：税额计算公式为：应纳税额=营业额*税率
3）纳税期限：分别为5日，10日，15日或者1个月，具体由主管税务机关根据应纳税额大小确定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。
4）行业税率如下：交通运输业：3%建筑业：3% 金融保险业：8%邮电通信业：3%文化体育业：3%娱乐业：5%-20%
3，增值税：是指对商品生产，流通，劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，是对销售货物或者提供加工，修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收一个税种。
1）计算方式：公式为：应纳税额=销项税额-当期进项税额。
2）增值税纳税申报时间：与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日，3日，5日，10日或者说15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至于10日申报并结清上月应纳税款。
3）增值税税率分为三档：基本税率：17%，低税率：13%，6%和零税率。
4）增值税应纳税额的计算：
1，一般纳税人的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
2，小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额/（1+征收率）*征收率
3，进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）*税率
行业税率：
1）销售或进口货物：17%
2）加工，修理劳务：17%
3）农业产品：13%
4）粮食，食用植物油：13%
5）其他货物：13%
6）文物商店和拍卖行的货物销售：6%
7）增值税一般纳税人销售自来水：6%
8）增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为：6%
9）出口销售货物：0
4，个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。
5，城建税：城市维护建设税是以缴纲增值税，消费税，营业税的纳税人实际缴纳的税款为计税依据，与增值税，消费税，营业税同时纳税的一种税。城市维护建设税随同增值税，消费税，营业税征免，一般不作单独减免。目前，深圳市城市维护建设税的税率统一为1%。
计算方式：应纳城市维护建设税=实际缴纳的增值税，消费税，营业税合计税额*适用税率。
可减免事项：
1，海关代征消费税，增值税的进口产品，免征城市维护建设税。
2，经税务机关批准免征增值税，消费税和营业税的，同时免征城市维护建设税。
3，民政福利企业符合免征营业税的，同时免征城市维护建设税，符合返还所征增值税的，在返还已征增值税的同时返还附征的城市维护建设税。
4，学校为企业符合免征增值税或营业税的，同时免征城市维护建设税，符合返还增值税的，在返还已征增值税的同时返还附征的城市维护建设税。
5，对国有，集体商业批发肉，禽，蛋，水产品，蔬菜等业务由财政部门返还多征的增值税时是否返还所附征的城市维护建设税，由财政部门决定。
6，教育附加税：教育费附加是对缴增值税，消费税，营业税的单位和个人，以各单位和个人及其实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额为依据征收的一种税收附加。是为加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金而征收的一种专用基金。
企业所得税知识介绍
（一）纳税人
企业所得税的纳税人为在我国境内有生产、经营所得和其他所得的所有企业和其他组织。包括内资企业（国有、集体、私营、联营和股份制等企业以及事业单位、社会团体、民办非企业单位等组织）、外商投资企业、外国企业和外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构和场所。
（二）纳税范围
企业所得税的纳税范围包括来源于中国境、境外的所有收入。具体有生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入、补贴收入、捐赠收入和其他收入。
（三）税率
深圳特区企业所行税纳税人无论内、外资、一律实行15%的所得税税率。
（四）计税依据又叫应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。即：应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入、补贴收入、捐赠收入和其他收入。准予扣除项目为纳税人在取得收入过程中发生的与收入有关的成本、费用、税金和损失。
应纳所得税额=应纳税所得额*税率
企业发生年度亏损，可以用下一年度的所得中相应的数额来弥补；逐年延续弥补，最长不超过5年。
（五）纳税时间与纳税申报
1、纳税年度
我国是以公历年度作为纳税年度，即公历每年1月1日至12月31日止。在这个纳税年度之外的所得，则属于另一纳税年度的纳税范围。但对以下情况可以另外选择纳税年度：
（1）、企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、并闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
（2）、企业清算时，应以清算期间作为一个独立纳税年度，即清算所得单独计算，并独立履行申报和纳税义务。
2、纳税期限
缴纳企业所得税按年计算，分季预缴。年度终了后汇算清缴，多退少补。企业根据规定分季预缴所得税时，应当按季度的实际利润额预缴。
3、纳税申报
特区企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所应当在每次预缴所得税的期限内向当地税务机关报送预缴所得税申报表。
实得查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应依法就其生产经营所得、其他所得（包括来源于中国境内、境外的所得）进行企业所得税的汇算清缴及年度纳税申报。
企业所得税汇算清激，是指企业按年计算，分季预缴，年度终了后在税法规定的期限内，填写所得税年度申报表，自核本年度应补（退）税额，缴纳应补税款或提出退税申请，主管税务机关对企业报送的汇缴资料进行审核后，作出相关处理。
内资企业所得税纳税人（包括汇总、合并纳税企业及成员企业）办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列资料：
（1）、企业所得税年度纳税申报表及其附表；
（2）、企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；
（3）、备案事项的相关资料；
（4）、主管税务机关要求报送的其它资料。
纳税人采用电子方式办理纳税申报的其它资料。，应附报纸质纳税申报资料。
外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所的，在办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列资料：
（1）年度申报表及其附表；
（2）年度以财务会计决算报表；
（3）中国注册会计师的查账报表；
（4）主管税务机关要求报送的其它资料。
采取汇总或合并申报缴纳所得税的外商投资企业，如总机构或营业机构（简称汇缴机构）在深圳市的，应在次年5月31前，向我局所属主管税务机关申请开具《外商投资企业和外国企业汇总或合并申报企业所得税证明》，并在次年6月30日前将该证明及其年度申报表和会计报表送达其分支机构或营业机构（简称营业机构）所在地主管税务机关；如营业机构在深圳市的，应在次年6月30日前向税局所属主管税务机关报送汇缴机构所在地主管税务机关出具的已汇总申报的证明，年度财务会计决算报表及年度申报表中的附表A1001表—总、分支机构或营业机构年度所得税情况表。
企业遇特殊原因，不能按照税法规定期限附送所得税申报表和会计决算报表的，应当在报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长。
税务机关在受理纳税人申报后将按照税收法律法规的规定组织有关人员对申报材料进行审核，审核结果作为税务机关进行税务检查选案的参考依据。
深圳市地方税收综合知识介绍
一、纳税人办理纳税申报的基本流程
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。办理税务登记后，应携带税务登记证副本原件到机构所在地的区地方税务局（税务所）办理纳税申报和领购发票手续，并从税务登记表上填写开业时间的次月进行纳税申报。纳税人在纳税申报营业税、城建税、教育费附加、企业所得税以及个人独资（合伙）企业，建帐个体工商户缴纳的个人所得税。纳税人享受减税、免税待遇的，在减、免税期间也应当按照规定办理纳税申报手续。
根据《中华人民共和国税收征管理实施细则》的规定，从事生产、经营纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
我局具体规定：纳税人首先到与各区地税局联网银行开立纳税帐户，并将与银行签订的《委托划缴税款协议书》送各区税务所指定窗口进行资料录入，在纳税期限内进行纳税申报。
1、上门申报的办理流程：先到区地方税务局领取《纳税申报表》，再在申报期内将填写好的〈纳税申报表〉送所在地的区地方税务局申报窗口进行纳税申报。
2、互联网办税的办理流程：经办人持税务登记证副本及复印件，本人身份证及复印件及填写完整的〈深圳市地方税务局纳税申报方式申请核准表〉及〈深圳市地方税务局互联网办税服务协议书〉到所在垢区地方税务局文书受理窗口办理后，领取互联网办税系统的数字证书和密码，在纳税申报期限内进行纳税。
采用电子报税（包括微机报税及互联网报税）的纳税户也要根据所属的区局（税务所）的要求，每半年报送申报数据的纸质申报表。
3、银行储蓄扣税办理流程：先领取《储蓄扣税协议书》，再将填好的协议书、税务登记证副本复印件、银行存折原件和复印件及《深圳市地方税务局定期定额纳税户纳税申报卡》送所在地的区地方税务局相关部门录入信息资料，最后于每月14日前在指定账户中存入不少于当期应纳税款的款项（此种方式只适用于双定户）。
二、私人出租房屋应如何纳税？
根据国家税收法规的规定，对个人出租房屋取得收入应按以下规定纳税：
1、营业税：按租金收入的3%计算缴纳。
2、地市维护建设税：按已纳营业税税额的1%计算缴纳。
3、教育费附加：按已纳营业税税额的3%计算缴纳。
4、房产税：按租金收入的4%计算缴纳。
5、印花税：对个人出租房屋签订的合同，书立合同的双方均需按租赁金额0.1%计算贴花.
6、个人所得税：按租金收入（以一个月内取得的收入为一次）先扣除出租财产过程中缴纳的有关税金、教育费附加和能够提供有效准确凭证以证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修费用（每月一次扣除以800元为限，一次扣除不完，可下次扣除）后，再按税法规定减除法定费用（每次收入在4000元以上的扣除20%，不足4000元的扣除800元），余额为应纳税所得额，依10%的税率缴纳。
从2005年1月1日起，我市对私房租赁的个人所得税采用核定征收，暂定私房租赁个人所得税的核定征收率为1%
三、需办理税务行政许可证的涉税事项
根据国家税务总局的规定深圳筹划税收，目前实施的税务行政赞歌事项有：
（1）指定企业印制发票；
（2）对发票使用和管理的审批（包括5个子项目：对申请使用经营地发票的审批；对印制有本单位名称的发票的审批）；
（3）对发票领购资格的审核；
（4）建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；
（5）印花税票代售许可。
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