企业没有进项发票，该如何节税。企业购销货物，必须开具发票来确认收入，一般情况下，发票有两种，一种是增值税普通发票，另一种是增值税专用发票，这两种发票开具要求不同，其作用也不一样。
一般纳税人企业
1、看能否适用简易征收
一般纳税人没有进项发票而选择简易征收，征收率也是3%或者5% ，和小规模征收率相同，但一般纳税人没有起征点优惠，小规模纳税人10万/月、30万/季免征增值税这个优惠力度很大，因此，选择一般纳税人资格即使申请简易征收，税负也是要高于小规模纳税人。
开具发票环节，根据国家税务总局最新公布的便民办税措施，全部小规模纳税人都可以自行开具增值税专用发票，不再受行业限制，因此和一般纳税人没有区别。
2、看能否转小规模纳税人
这个操作就是得有一个前提，就是从你申请之日起往前12个月里，你的总销售额不能超过500万元，如果超过这个数字，税务局的金三系统会监控你不得转小规模纳税人。如果你在2019年没有转登记过，而且累计12个月的收入也为超过500万元，那么你就可以去税务局申请转为小规模纳税人，这样，你的税点就为3%了，可以大大缓解你作为一般纳税人没有进行的痛苦。
3、合理运用税收优惠政策
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例。
园区【Tel:】对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；
财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收缺少进项票如何税务筹划，核定后综合税负5%以内；
小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内
案例分析：
北京某实业公司：实缴增值税/企业所得税1000万元为例，对企业的扶持数额如下：
增值税奖励1000*50%*50%=250万
企业所得税奖励1000*40%*50%=200万
2000万税收，可获得450万的扶持奖励
小规模企业
1. 分析没有进项票的原因。
造成没有进项票的成因往往是比较复杂的，所谓的对症下药首先是要找到“症结”的所在。一般的问题可能会涉及到以下一些：
（1） 没有进行供应商的评估和管理：如果上游大部分是小规模纳税人，并且开票意愿低，那么很有可能会造成企业缺票的情况；
（2） 没有梳理业务流程：进项票的来源是比较广泛的，有集中的材料采购，也有分散的员工差旅，有大额的服务费用，也有零星的运输，因此，要分门别类去看，到底是差在哪个环节；
2. 没有进项票的处理措施。
没有一个放之四海而皆准的万能法，企业一定要根据自己的实际情况量体裁衣，制定出符合自己企业情况的方案，来降低没有进项票的影响。具体来说，可以包含几个重要步骤：
（1） 梳理出没有进行票的项目。
如前所述，是采购材料没票，还是员工差旅没票，亦或是劳务费用没票。按照缺票的重点次序，做出统计。
（2） 对于特殊事项，进行特殊的安排。
比如有些企业有帮客户垫支的情况，那么这种情况下，要制定相关流程缺少进项票如何税务筹划，让客户将发票送回。又或者企业有很多劳务人员，因开票成本高，而不愿意开票，那么要做好人员的安排，是成为自有员工，还是用外包的形式来开票，都需要做好规划。
（3）合理运用核定政策
对于缺少进项或成本票的企业可以办理个人独资企业，申请核定征收。
案例分析：
某建筑设计公司，2016年收入总额800万，成本200万，企业所得税税率25%，现成立个人独资企业，将利润600万全部业务分流到个人独资企业，但是个人独资企业的开票额限制为500万，这时就需要按查账征收计算
按照查账征收：
企业所得税=600*25%=150万
假设业务分流500万到个人独资企业则按核定征收计算：
按照核定征收：
个人所得税=500万*1.5%=7.5万
节税高达140余万，节税比例高达90%
总结
税务筹划是一个事前行为，而不是事后补救措施。其次，税务筹划是以合法合规为前提，不搞违法乱纪的事。最后，税务筹划的最终目的是避免涉税风险、降低税负。
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