我想问税务筹划在大家的脑海里是什么概念？
您是否真的了解税务？您所要的的筹划是营运在了哪里？
首先：我给大家说一下什么是小财务？什么是大财务？
1、 小财务：核心三件事
l 做账：（为谁做账？企业，国家财务，依据税法，会计规则）
l 报税：（未税报税?企业、税务局）
l 管钱：（出纳、银行；就够了嘛？）
2、 大财务：
核心：增加利润、增加现金流、减低风险
内容：战略规划、股权设计、治理机构、投资分析、融资上市、全面预算、信息系统、决策支持、分析报告、成本管控、分线管理、内部控制、流程设计、资金信控、经营分析、避税节税、缤购重组。等等、、、
而在当前经济形势与财务背景的管理下你觉得你还能偷税漏税？
金税三期 + 虚开增值税发票 + 税银联网 + 营改增 + 五证合一 + 财务机器人 + 国地税联盟 + 银行账号分类 + 网络爬虫 + 纳税实名制 + 大数据分析 + 税警公安执法 + 互联网 =天罗地网
总结：宏观经济政策倒逼企业规范经营
l 企业未来发展唯一出路---- 就是越来越规范
l 规范目的---增加利润，降低风险，确保老板财富安全
l 企业规范的一切的前提----就是财务的规范
我们了解一下民营企业财务现状与级别
1、 流水账级：代理记账、收支流水、资产损失
2、 糊涂账级：家财务、公私不分、成本不清、核算不准
3、 财务改革：业财节税、股权激励、绩效考核、独立核算
4、 财务系统级：精细核算、避税节税、运营可表、倆帐合一、现金高效
5、 财务价值级：财务主导、资本驱动、IPO上市
民宫企业历史遗留问题
1、AB账(两套账)问题 2、抽逃注册资本金，注册资金过大 3、账外资金回4、商业回扣问题 5、买卖发票，虚开增值税专用发票问题 6、无票支出项目问题 7、不合规票据问题，无票收入问题处理 8、不合理发票报销问题，提前开发票问题 9、财政性补贴处理问题 10、关于滞留票及税负率控制问题 11、收入确认按开票时间确认 12、账面记录瑕疵问题 13、大额应付账款无法支付问题 14、存货账实不符问题 15、公司注销问题 股权转让溢价，高额所得税的问题 16、其他应收/应付款余额过大17、过度投资，过度负债、资金链断裂流，其他应付款过大 18、企业缺钱，资金利用效率低问题 19、公私不分，老板拿钱方法不合规 20、企业分红与员工个税避税问题21、员工或高管的个人所得税未代扣代缴 22、加计扣除与加速折旧，税务风险规避 23、政府优惠税率政策利用问题 24、税收洼地避税利用的问题25、社保缴纳基数与发放工资不符问题 26、金税三期:发票稽查上下游牵连问题27、税银联网:个人卡流水大，风险问题 28、融资上市，财务不规范，导致高额补税
案例【企业注销的问题】
案例:广州某公司注销，存货账实不符5000万，补税850万。
想活不容易，想死更难!
先处理账目问题，再注销，税为0!
金税三期30个大数据比对(2017年7月1日):
除了品名、数量、单价、金额基础数据比对外
国税申报的增值税与地税申报的附加水费比对是否一致
地税申报的教育附加费与水利建设费是否匹配(北京没有)
开具发票的进项、销项是否严重背离
个税工资、企业所得税工资支出、社保工资、公积金工资总额是否匹配
企业收入变动是否过大低于本行业
案例【找发票的问题】
案例:河北某大型项目工程企业10个高管，加油票2000万，每个人200万，怎么解释?
10辆车24小时不停歇运转税务筹划内容，而且还得漏油
不合理案例:北京XX科技企业，10几个员工，办公用品票230多万，怎么解释?
一天用掉2台打印机，10个墨盒，100克
企业风险导火索---发票风险
2月18日《中国经营报》今日头条发文"2019年税务稽查力度不减 稽查抽查比例提高”税法的责任
行政责任(换句话说就叫经营风险，最多吊销资质、罚款(税额的50%- 5倍 ]、滞纳金 [按税额按天万分之五])
刑事责任(增值税相关的非增值税相关的)
增值税相关的[风险巨大] ( 财政收入占比40%以上[国税、金税工程] )
增值税相关的三种情况(虚开、伪造编造增值税专用发票骗取出口退税 )
2018年8月起: 5万起刑50万三年250万十年( 1万起刑50万10年)每增加1万1个月-旦触碰了增值税就等于给自己判了个“缓刑”!非增值税相关的责任
10% 1至3年30% 3至7年(后来国家放开了，可以花钱买罪!文件出来时人大代表们全票-致通过)
其实有好多这样的案例发生在我们身边税务筹划内容，只是我们无心观察，有时候我们也没有特别的注意这一块业务，主要是什么？是因为我们没有一个好的筹划师帮助合理规划！
在电视剧《人民的名义》中告诉我们:
中国民营企业家不在监狱就在去监狱的路上!
说到这里，我们首先了解一下如何处埋企业原始问题的步骤：
1、改变认知 意识风险
2、停止产生原罪的做法 会
3、逐步消化(清洗)或注销企业
4、建立企业规范的财务工作系统
5、利用好国家的税收优惠各种政策不断的探索适合自己企业的节税
民营企业的节税思维
现如今民营企业一边在拼命的偷税 一边在大量的税的浪费
民营企业的阶段:
第一个阶段，偷税！
第二个阶段，避税!
第三个阶段，节税!偷税:税务局看企业就像人看金鱼缸里的鱼!用海绵政策放水养鱼!
避税:形式上合理实质上不合法!避税结果，补税并缴纳滞纳金就可以了!节税:税是由交易产生的!实质上是改变交易!
节税的三个前提:1、精通税法2、精通业务3、创新思维
节税的目的:
1、从整体减少税负 2、合理合法的推迟缴税(降低资金成本)3、降低税务风险节税的原则:
1、事前原则2、合理合法原则3、风险可控原则4、全局性原则5、成本效益原则
通常我们所应用到的节税方案基本都有以下几点：
1、利用公司性质【有限责任、无限责任(没有企业所得税)、个体工商户、分公司、子公司、高新技术企业等等】
2、拆分业务会
3、改变供应链
4、改变经营方式、改变交易方式或地点
5、利用税收优惠政策
6、找外部专业人员或专家
7、老板们出去上课、参加一些商会、行业会议、成立行业协会去找政府要优惠
投资有两种
1、财务投资:不控股、不参与经营、不打算长干，主要是为了赚财务利
润!建议用【有限合伙企业】做股东。 7会
2、实业投资:控股、参与经营、做事业、老板的命根子!建议用【有限责任公司】公司做股东。
赚钱有两种:
1、 卖股份赚财务利润赚溢价(资本家赚大利润)
2、 卖产品赚营业利润(企业家赚小利润)
赚钱有两种:
1、卖股份赚财务利润赚溢价(资本家赚大利润)
2、卖产品赚营业利润(企业家赚小利润)
总结2:企业的利润
小利润 V 大利润
·营业利润(业务带来的，思考:有业务就一定有利润吗?有利润就一定有钱吗?)
税务利润(偷税=黑色!避税=灰色!节税=白色!)
财务利润(有两种，现金利润和资本利润，也是企业的终极目标!)由于经济下行，我们要学会从前向市场要利润，改变为向管理要利润!加强自我管理，节约运营成本，保守一点说，节约个10%是一定可以做到的，从而让企业利润增加
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