第一章 财务分析基础一、单项选择题1、企业的财务分析往往是以（）为中心展开的。A.内部分析 B.外部分析 C.流动性分析 D.收益性分析2、对企业全部财务活动进行综合的、系统的分析，属于（）。A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.专业分析3、当企业的生产经营活动或财务活动出现问题时进行的分析是（ ）。A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.专业分析4、在进行财务分析工作中，分析工作的开始点和关键是（）。A.明确分析目的B.搜集分析资料C.进行具体分析D.编写分析包括5、在财务分析的基本方法中，（）方法是最基础的。A.趋势分析法B.因素分析法C.对比分析法D.结构分析法6、企业根据自身经营条件或经营状况所制定的目标标准是( )A．经验标准 B．历史标准 C．行业标准 D．预算标准7.关注收益稳定性及经营安全性的信息主体是（）A.股东及潜在投资者B.债权人C.内部管理者D.政府8.通常与因素分析法密不可分的是（）A.指标计算B.指标分析C.指标分解D.指标预测9.资产负债表定比分析与环比分析，属于资产负债表的（）A.质量分析B.比率分析C.趋势分析D.因素分析二、多项选择题1、财务分析的特点（）。
A.事后分析B.事中分析C.数据分析D.结果确切性2、财务分析根据分析者的不同可分为（）。A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析3、财务分析根据分析的目的不同可分为（）。A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析4、财务分析的原则（）。A.明了性原则B.相关性原则C.实效性原则D.收益性原则5、在进行财务分析时，（）根据分析时间不同划分的。A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.专业分析6、在进行财务分析时，（）根据分析内容不同划分的。A.定期分析B.全面分析C.专题分析D.专业分析7、在财务分析的基本方法主要有（）。A.财务指标分析法B.因素分析法C.对比分析法D.结构分析法8、对比分析中，采用的比较标准（）。A.本企业实际与经验基准进行对比B.本企业实际与行业基准比较C.本期时间与目标基准比较D.本期实际与历史最好水平比较9、我国目前一般将财务比率分为（）。A.偿债能力比率B.获利能力比率C.资产管理能力比率D.流动能力比率10、在进行财务分析时，内部财务人员应注意（）。A.对报表的理解B.分析的标准C.企业提供信息的准确性D.数据资料的可靠性11.下列各项中，放弃使用比较分析法的场合有（）A.基准金额为很大的正数B.基准金额为很小的正数C.基准金额为零D.基准金额为负数E.基准金额为相对数三、判断题1、财务分析能够为信息使用者的决策行为提供依据，所以其具有事前分析的特点。
（）2、财务分析实质上是对已发生的财务状况和结果进行的评价，具有预测性，因此，分析结果通常具有较高的确切性。（）3、银行等金融机构对企业偿债能力的分析属于外部分析的范畴。（）4、企业资本的流动性，可以反映企业资本的安全性，并进而在一定程度上反映出企业的偿债能力，因此又称为偿债分析。（）5、明了性原则与信息使用者的目的息息相关。（）6、财务分析是对已发生的财务状况和结果进行的评价，分析的结果要做到有用及时。()7、进行具体分析是财务分析工作的关键。（）8、在结构分析法当中一般以资产总额或利润总额作为关键项目。（）9、在进行内部财务分析时，可主要以简单公开发表的会计报表为依据。（）10. 定比动态比率可以观察指标的变动速度，环比动态比率可以观察指标总体的变动趋势。（）11. 通过比较资产负债表连续若干期间的绝对数趋势分析，就可以对报表整体的结构有非常清楚的认识。（）四、计算分析题1、某公司连续五年的销售收入金额与净利润金额，如下表所示：单位：万元项目220052006销售收入净利润4537007200900要求：（1）编制该公司的销售收入和净利润趋势表，并进行分析。
（2）说明基年选择应注意的问题。2、假定A产品的直接材料费用等有关资料，如下表：A产品直接材料费用项目产品产量（件）单位产品消耗量（Kg）材料价格（元）材料费用总额（元）计划费用实际费用差异52030 00043 200＋13 200要求：采用因素分析法计算各因素对产品直接材料费用的影响程度。3、分析资料：某企业生产丙产品，其产品单位成本简表如下表：（单位：元）丙产品单位成本表成本项目上年度实际本年度实际直接材料直接人工制造费用862024892717产品单位成本130133补充明细项目单位用量金额单位用量金额直接材料：AB直接人工工时产品产销量5445要求：（1）用连环替代法分析单耗和单价变动对单位材料成本影响；（2）用差额分析法分析单位工时和小时工资率变动对单位直接人工的影响。4、某企业2010年和2011年有关总资产报酬率、资产产值率、产品销售率和销售利润率的资料如下。某企业2010－－2011年的有关资料单位：％指标2010年2011年总资产产值率产品销售率销售利润率总资产报酬率8总资产报酬率=总资产产值率×产品销售率×销售利润率要求：分析各因素变动对总资产报酬率的影响程度第二章 企业资本分析一、单项选择题1、投资人或股东向企业投入的资金，属于（）。
A.负债资本B.权益资本C.短期资本D.长期资本2、下列哪项指标更能说明企业资本金的安全性（）。A.权益资本构成比率B.权益资本负债比率C.资本金构成比率D.资本金安全率二、多项选择题1、企业筹措的资金按其来源分为（）。A.权益资本B.负债资本C.短期资本D.长期资本2、权益资本与负债资本的区别（）。A.经营管理权不同B.与企业经营效益关系不同C.使用时间上不同D.清算的权利不同三、判断题1、资产负债表上的负债和权益资本都属于长期资本。（）2、在建工程属于企业的资本，因此是企业的经营资本。（）3、当企业破产清算时，权益资本体现了对企业资产的索求权。（）4、对于企业来讲，权益资本越多越好。（）5、附加资本是企业的实收资本，因此，附加资本多，就意味着资本金担保牢靠，债权比较安全。（）6、企业负债经营能得到财务杠杆的好处，因此负债比率越高越好。（）7、企业的资本公积可用来弥补亏损。（）四、计算分析题某公司简化的资产负债表如下：资产负债表（简表）单位：万元项目年初数年末数流动资产：速动资产存货固定资产资产总计1 7502 0009 06512 8151 500 2 250 9 56013 310负债：流动负债长期负债2 3259108801 225所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润负债及所有者权益合计2 5005006155 92512 807 22513 310要求：（1）计算权益资本分析和负债资本分析的有关指标；（2）根据计算结果，进行相应的分析评价。
第三章 企业资产分析一、单项选择题1、固定资产净值率与（）之和为1。A.固定资产退废率B.固定资产更新率C.固定资产磨损率D.固定资产增长率2、在流动资产结构分析中，（）所占比重较大，应重点进行分析。A.应收票据B.存货C.货币资金D.预收账款3、在最佳现金存量模型中，若每次证券变现的交易成本降低而且预期现金需要总量也降低，则最佳现金存量（）。A.降低B.升高C.不变D.无法确定4、对信用期间的叙述正确的是（）。A.信用期间越长，表明客户享受的信用条件越优越。B.信用期间越长，应收账款的机会成本越低。C.延长信用期间，不利于销售收入的扩大D.信用期间越长，企业坏账风险越小5、预计赊销额将由3 600万元变为7 200万元，收账期为60天，变动成本了为60％，资金成本率为10％，则该企业应收账款占用资金的增加额为（）。 600万元万元万元万元6、在存货经济批量模型中，（）的变化与经济批量的变化同方向。A.订货提前期B.保险储备量C.每批订货成本D.每件年储存成本7、某各企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金200 000元，现金与有价证券的转换成本每次400元，有价证券的年利息率为10％，则现金的交易成本为（）。
元元元元二、多项选择题1、在最佳现金存量模型分析中，相关成本（）。A.转换成本B.折扣成本C.持有成本D.短缺成本2、应收账款的成本效益分析中，相关成本（）。A.管理成本B.机会成本C.坏账成本D.短缺成本3、存货分析中，确定存货定额的常用方法有（）。A.周转期法B.比率法C.余额法D.总量法4、合理确定供应周期，是核定原材料的关键所在。影响供应周期的因素（）。A.生产条件B.交通条件C.采购费用D.供应距离5、经济订货批量模型的建立过程中的假设条件有（）。A.缺货即补，需求均衡又连续B.单位储存成本不变C.机会成本不计D.每次订货量和费用不变6、证券组合的的风险水平，即决定想要承担多大的风险，一般有（）类型。A.高风险组合B.中风险组合C.低风险组合D.无风险组合7、企业经营管理情况分析主要包括（）。A.竞争能力分析B.盈利能力分析C.生产经营效率分析D.经济周期分析8、下列各项因素中，影响经济订货批量大小的有（）。A.仓库人员的固定月工资B.存货的年耗用量C.存货资金的应计利息D.保险储备量三、判断题1、固定资产净值率和固定资产磨损率为互补关系，磨损率大，净值率小，反之亦然财务分析，二者之积为1。
（ ）2、企业的流动资产多，企业的健全性好，所以企业的流动资产越多越好。（ ）3、现金存量分析中，持有成本，具有机会成本的性质，是单位变动成本。（ ）4、现金流量分析中，所有的现金流量都应予以考虑。（ ）5、在有关现金折扣业务中，“1/10”的标记是指：若付款方在一天内付款，可以享受10％的价格优惠。（）6、企业花费的收账费用越多，坏账损失就一定越少。（ ）7、如果存货市场供应不充足，即使满足有关的基本假设条件，也不能利用经济订货量基本模型。（ ）四、计算分析题1、某公司现金收支状况比较平稳，预计全年现金需要量250 000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券的年利率为10％。要求：（1）计算最佳现金持有量；（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本；（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。2、某企业目前A产品销售收入为6 000万元，总成本为4 500万元，其中固定成本为900万元。该企业准备改变目前的信用政策，有甲、乙两个方案可供选择：甲方案给予客户60天信用期限，预计销售收入为7 500万元，货款将于第60天收到，其信用成本共计210万元；乙方案的信用政策为（2/10，1/20，n/90），预计销售收入为8 100万元，将有50％的货款于第10天收到，10％的货款第20天收到，其余40％的货款于第90天收到（前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的2％），收账费用为30万元。
企业改变信用政策后不改变目前的变动成本率。企业的资金成本率为10％。要求：通过计算判定企业应采用哪个方案。3、某企业每年需要用甲材料8 000件，每次订货成本为160元，每件材料的年储存成本为6元，该种材料的单价为25元/件，一次订货量在2 000件以上时可获3％的折扣，在3 000件以上时可获4％的折扣。要求：计算确定对企业最有利的进货批量。4、某企业生产并销售M产品，该产品单价6元，单位变动成本5元，固定成本为6 000元，预计信用期若为30天，年销售量可达12 000件，可能发生的收账费用为3 200元，可能发生的坏账损失率为1％；若信用期为60天，年销售量可增加3 000件，可能发生的收账费用为4 200元财务分析，增加销售部分的坏账损失率为％，假定资金成本率为10％。要求：根据上述情况，确定对企业有利的信用期。5、某商店拟放弃现在经营的商品A，改为经营商品B，有关的数据如下：（1）A的年销售量3 600件，进货单价60元，售价100元，单位储存成本5元，一次订货成本250元。（2）B的预计年销售量4 000件，进货单价500元，售价540元，单位储存成本10元，一次订货成本288元。
（3）该商店按经济订货量进货，假设需求均匀、销售无季节性变化。（4）假设该商店投资所要求的报酬率为18％，不考虑所得税的影响。要求：计算分析该商店应否调整经营的品种。（提示：要考虑资金占用的变化）6、某公司现在采用30天按发票金额付款的信用政策，拟将信用期放宽至60天，仍按发票金额付款即不给折扣，设等风险投资的最低报酬率为15％，其他有关资料如下：信用期项目30天60天销售量（件）100 000120 000销售额（元）单价5元500 000600 000销售成本变动成本（每件4元）00固定成本50 00050 000毛利50 00070 000可能发生的收账费用（元）3 0004 000可能发生的坏账损失（元）5 0009 000要求：分析企业是否应该改变信用期?7、某家庭用品公司每年销售50 000套小茶杯，每套茶杯成本为50元，其储存成本为存货价值的20％。有两个竞争厂家向该公司提供订货，A厂交货期为5天，每次固定订货成本为100元；B厂交货期为8天，每次固定订货成本为80元。假设没有安全存量。要求：（1）分别计算由每一厂家供货，公司的经济订货批量（2）计算对每一供应商每年需订货几次（3）仅考虑与经济批量有关的存货总成本，公司应从哪一家订货（4）对每一供应商，再订货点水平是多少？8、某公司赊销期为30天，销售量为20万件，每件售价1元，单位变动成本元，现有两种现金折扣方案，第一种为“
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