【摘要】：随着全球经济一体化进程的不断加快，世界各国联系不断加强，促使企业之间的竞争日趋激烈。更多的企业把建立健全、逐步完善成本约束机制当做企业管理的重点。税收作为企业成本的核心要素之一，有计划有选择地进行策划显得尤为重要。税收筹划就是在法律许可的范围内，纳税人在实际纳税义务发生前对企业进行相关环节的策划及合理计算，通过对经营、投资、理财等事项进行合理的安置，从而降低税款缴纳的数额，获得较高的资金，以此获得资本收益最大化，增加企业的竞争力。通过不断加强法律意识，提高企业运行管理能力，进行行之有效的税收筹划，并且剖析税收筹划发展过程中所存在的问题具有深刻的理论和现实意义。在我国，企业类纳税人主要缴纳的税收类型是增值税、企业所得税。因此，增值税和企业所得税在统筹规划方面具有巨大的潜力。本论文以A公司为实例，在依据国家现行增值税和企业所得税的相关政策基本规定，结合A公司的实际情况，在合法的前提下,即严格按照法律法规要求,通过对A公司财务数据及基本信息的分析，以增值税和企业所得税为内容对A公司进行了税收筹划。第一部分主要介绍了本论文的选题背景、选题意义、研究方法和内容。第二部分是A公司税收现状，对A公司的基本情况、财务状况及涉税情况、增值税现状、企业所得税现状做以描述和介绍,目的为之后的章节及内容提供基本信息基础。
第三部分是A公司税收筹划空间及思路。论文通过对增值税的税基、税率、进项税额、应纳税额四个角度对A公司增值税税收筹划做出空间分析；通过对现行税制、纳税人的定义、税率差异、课税对象额度、税负弹性、税收优惠、税法弹性等方面对A公司企业所得税税收筹划做出空间分析；结合税收筹划空间专业税收筹划公司，本文介绍了进行税收筹划的基本思路，包括熟悉并掌握税收相关政策规定、充分搜集和掌握税收筹划需要的资料信息、税收筹划目标的确定、税收筹划备用方案的制定、最终筹划方案的确定、终极税收筹划方案的实施。第四部分是A公司税收筹划方案设计。在增值税方面专业税收筹划公司，论文从进项税额的抵扣、不同的销售方式、机构的分立、结算方式和纳税义务发生时间等角度对A公司增值税做出详尽的税收筹划；在企业所得税方面，论文从收入、扣除项目及税收优惠等方面扩展开来，对A公司企业所得税做出详尽的税收筹划；最后对税收方案的实施以及税收预期节税效果做出评价，通过表格形式清晰地看出通过税收筹划A公司实现的节税成果。通过税收筹划不仅增加了A公司的的直观收益，获得更多的流动资金，同时又提高了经营管理水平，还可以增加企业销售量和占有市场份额。
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