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摘 要 ：集团公司在实际运营管理过程中加强税务筹划， 并在事前、事中、事后关注风险管理，能够有效减少公司 面临的税务筹划风险，充分发挥税务筹划的重要作用，从 而有效降低公司税收负担，扩大利润空间。而目前集团公 司在开展税务筹划以及风险管理工作期间还存在一些不 足，难以充分发挥税务筹划的重要作用，还可能引发多项 税务筹划风险，给单位造成不必要的损失。为此，本文着 重结合集团公司的税务筹划概述，探究集团公司税务筹划 及风险管理存在的不足和相应优化策略。
关键词：集团公司；税务筹划；风险管理
一、前言
集团公司科学、合理地开展税务筹划，并在实际筹 划工作开展期间加强风险管理，能够有效帮助集团公司 切实减轻税收负担，提升经济效益，促进集团公司长足 发展。而目前集团公司进行税务筹划以及风险管理工作 期间，在思想认识、管控体系建设、管理队伍建设等方 面还存在一定不足，不利于税务筹划工作价值的全面发 挥，还可能给集团公司正常运营带来风险。为此，有必 要对集团公司税务筹划及风险管理进行深入研究，促使 集团公司逐步提升税务筹划及风险管理水平。
二、集团公司税务筹划概述
集团公司开展税务筹划工作，主要是由公司税收 筹划人员在法律允许范围内制定并优选经济利润最大、 税收成本最低的税务方案，在科学、有效地开展税收管 理活动过程中帮助集团公司降低税收负担，最大限度地 提升公司利润。集团公司在开展税务筹划工作期间，会 有很多不可控因素对筹划活动产生影响，导致税务筹划 无法获得预期效果，甚至还会给集团公司带来风险，使 公司受到名誉影响和经济损失。集团公司开展税收筹 划工作，收益和风险是并存的，并且税务筹划风险的存 在具有普遍性[1] 。集团公司在开展税务筹划期间，若管 理者只体现对相关法律法规的遵守，不注重采取有效的 财务手段缩减税务成本，这样虽可避免集团公司遭受名 誉及经济损失风险，但却无法帮助集团公司降低税负、 扩大经济效益，提升整体收益；而若管理者在税务筹划 期间不关注遵守法律法规，即便是某个细节存在突破法 律法规情况，都可能导致集团公司名誉受损并遭受巨额 罚款。为了充分体现税务筹划在集团公司内部的应用价 值，需要在税务筹划期间加强风险管理。
三、集团公司税务筹划及风险管理存在的不足
（一）对税务筹划及风险管理缺乏深刻认识
当前，我国很多集团公司在开展税务筹划过程中， 对其中涉及的风险管理工作缺乏正确认识。一方面，公 司管理者在税务筹划期间缺乏主动的风险管理意识，大 多管理者虽然能够认识到税务筹划对公司发展的重要 影响，但没有准确看到税务筹划在公司竞争力提升过 程中的重要价值，所以没有将税务筹划及相关风险管 理工作和企业经营发展战略建立必要联系，导致税务 筹划以及相关风险管控工作缺乏整体性。另一方面， 集团公司税务筹划人员自身对税务筹划相关理论缺乏 深刻认识，并且风险管理意识明显不足，实践中所采 取的风险管控手段缺乏科学性、有效性，难以有效防 范税务筹划风险。
（二）对税收政策缺乏有效认知
在我国市场经济快速发展过程中，国家税收政策也 紧跟市场环境变化持续调整与优化，税收政策所体现的 时效性要求集团企业高度关注，税务筹划人员必须及时 掌握税收政策变化情况，深度解读最新政策内容。但目 前一些集团企业的税务筹划人员在工作中不关注动态了 解与掌握国家最新税收政策，在政策调整后未及时学习 与分析政策内容变化，在不能有效认识国家税收政策情 况下，难以及时结合政策调整同步改变税收筹划观念， 势必会影响税务筹划，增加相关风险。
（三）缺乏健全的税务筹划及风险管控体系
很多集团公司由于对税务筹划及风险管理缺乏深刻 认识，所以在管理过程中未建立健全的税务筹划及风险 管理体系。集团公司要实现预期的税务筹划目标，需要 科学开展税务筹划工作，并在此期间采取科学的风险管 控方法。但目前很多集团公司没有针对税务筹划建立系 统化的风险管控体系。同时，一些集团公司未专门成立 税务筹划部门，直接由财务管理者开展税务筹划工作并 对税务筹划期间各项风险加以管控。这种管理模式很难 立足税务角度开展专业化的税务筹划活动，进而也很难 获得预期的税收负担降低效果。此外，一些集团公司未 针对税务筹划构建相关沟通机制税务筹划公司，导致公司业务部门、 税务机关、税务筹划人员相互之间缺乏顺畅的沟通渠道 和平台以对税务筹划有关信息实现高效、顺畅的传递和 共享，难以充分体现税务筹划的重要作用，也不利于防 控相关风险[2]。
（四）税务筹划及风险管理队伍素养有待提升
在市场经济持续发展过程中，集团公司面临着更加 复杂的税收环境，而要在这样的环境下获得良好的税务 筹划及风险管理效果，需要集团公司打造一支高素质、 专业化的管理队伍。而目前大多集团公司均未积极构建 专业化、高水平的税务筹划及风险管理队伍。同时，很 多集团公司不够注重对税务筹划及风险管理人员进行系 统化的培训，人才引进机制也不够健全，不利于管理团 队的合理化构建。近年来，集团公司不断扩大经营规 模，并且逐渐增多了跨区域、跨行业业务，这将使税务 筹划及风险管理难度进一步加大，同时也对相关管理者 提出更高素养要求，急需集团公司加大力度构建高素 质、专业化税务筹划及风险管理队伍[3]。
四、集团公司加强税务筹划及风险管理的策略
（一）树立正确的税务筹划及风险管理理念
集团公司要充分加强税务筹划及风险管理，首先要 求集团公司的税务部门和财务部门定期召开交流会议， 使公司各级领导层正确认识税务筹划及风险管理，并深 刻体会到相关工作有助于增强公司整体竞争力，主动将 税务筹划及风险管理相关工作提升到公司战略层面。同 时，国家税务部门和财政部门要积极学习其他发达国家 优秀的税务筹划及风险管理经验，基于我国国情实现有 效改进与优化，系统化、完整地构建一套税务筹划及风 险管理体系，为集团公司相关管理者提供一定参考和指 导。在此基础上，集团企业税务筹划人员需要建立合 理、先进的税务筹划认知。比如，税务筹划人员需正确 认识纳税时间筹划的意义，基于节税原理，通过货币时 间价值达到税负降低目标。此做法虽不会直接促进纳税 总额下降，不过通过合法延期纳税，有助于企业增加现 金流量。
（二）及时学习并深刻掌握国家税收政策
集团企业要有效规避税务筹划风险，发挥税务筹 划价值与作用，需要企业税务筹划人员在兼顾日常工作 基础上，动态了解与深度学习国家最新税收政策和法律 法规，正确认识国家宏观经济发展趋势。集团企业税务 筹划人员以及管理层需要高度关注税务筹划风险，积极 学习各项税收政策，并且关注税务筹划人员及相关管理 者建立前瞻性学习理念，动态关注国家宏观经济发展方 向及趋势，及时了解最新变化的税收法律法规，深刻认 知税收政策内容与意义，不断提升税法工具灵活运用能 力，在保证合法前提下进行税务筹划，以有效规避税务 风险。同时，集团企业需要关注在税务筹划工作开展中 科学、灵活地应用税法工具，在落实税务筹划任务基础 上，保证税务筹划水平及质量。比如，财税相关规定提出税务筹划公司，在西部地区设置鼓励类产业企业，可依据减少15% 税率进行所得税征收工作，那么集团企业就可在税务筹 划中利用此税率差异帮助集团企业减少税负。
（三）构建健全的税务筹划及风险管理体系
集团公司要系统化地构建税务筹划及风险管理体 系，相关管理人员要注重在体系建立过程中灵活应用国 家税收政策、会计核算方法以及财务知识等，逐步创新 和优化税务筹划及风险管理模式[4] 。同时，集团公司要 注重在集团内部建立与财务部保持相互制约、相互并存 的税务管理部门，确保税务筹划及风险管理相关工作保 持高度独立性，并保证相关工作可以受到一定制约和监 管。另外，集团公司要注重为不同部门之间建立高效的 信息沟通机制和信息沟通平台，确保各业务部门、税务 机关以及税务管理者可以顺畅地进行信息传递与共享， 为税务筹划方案的制定提供必要参考和依据，并最大限 度地降低公司面临的税务筹划风险。
（四）打造高素质、专业化税务筹划及风险管理队伍
一方面，集团公司要积极储备高级风险管理者，立 足招聘环节为公司选拔更多具备优良专业素质和综合素 养的风险管理人才，以优化公司税务筹划及风险管理队 伍结构。另一方面，集团公司要对既有税务筹划及风险 管理人员加强培训和教育，通过加强内部培训逐步增强 相关管理者的综合素养及专业能力，确保相关管理人员 在对跨区域、跨行业税务筹划相关业务处理中具有更高 岗位胜任力。同时，集团公司要建立完善的人才奖惩机 制，以增强对外部优秀人才的吸引力，并为高级风险管 理者提供广阔发展空间。
五、结语
在市场经济不断发展过程中，税务筹划已经成为集 团公司经营发展的重点，税务筹划及风险管理质量与效 率不仅直接体现着集团公司整体管理能力，还会对公司 未来发展产生深刻影响。为此，集团公司需要充分认识 税务筹划的内涵，系统化地建立税务筹划及风险管理体 系，打造高素质、专业化管理队伍，全面提升税务筹划 及风险管理水平。
参考文献
[1] 周洁琪.“金三”大数据下施工企业税收筹划及风险管理分析[J].财会学习，2019（15）：154-155.
[2] 张莹.关于建筑企业税务筹划中的细节问题与风险控制[J].财会学习，2019（35）：174，176.
[3] 何绍薇，刘文超.海外EPC项目税务筹划风险及管理[J].时代金融，2019（6）：170-172.
[4] 刘晨，石灿，张胜男.多元化税务筹划流程风险防御优化研究[J].自动化与仪器仪表，2019（6）：207.
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