税收筹划设计方案(筹划方案)「理臣咨询」

一.进项税额抵扣的税收筹划

“营改增”属于结构性减税，如果可抵扣进项缺乏或很少，税负就会变重。设计企业采购应尽可能取得增值税专用发票，进行成本抵扣，可减轻税负。

建筑设计单位购进项目可以取得增值税专用发票的主要事项列举如下:

(1)分转包设计费、模型效果图费、晒图费;

(2)购买固定资产:包括电脑、复印机、办公家具等，值得注意的是财税(2013)37号文件规定自2013年8月1日起原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣;

(3)有形资产租赁:汽车租、复印机、打图晒图一体机的租赁费;

(4)购买办公用品:文具、墨盒硒鼓、描图纸绘图纸等;

(5)汽油费:以公司名义购买油卡;

(6)购买无形资产:如CAD、设计软件，软件开发服务、软件咨询服务等;

(7)支付维修保养费:奥西维护费、复印机维修、汽车维修等;

(8)货物运输代理费;

(9)鉴证咨询服务:如律师事务所及会计师事务所咨询鉴证业务、建筑图纸审核服务等;

(10)会议展览费。

(11)广告服务:宝库奥广告设计、策划、制作、发布、宣传等;

二.增值税纳税人类别选择的税收筹划

根据《试点实施办法》规定对于应税服务年销售额500万元以下的纳税人，可以认定为小规模纳税人，征税率为3%;应税服务年销售额大于等于500万元的纳税人应认定为一般纳税人税收筹划设计方案，税率为6%。由此可见设计单位认定为小规模纳税人将会明显降低税负，因此应尽量选择小规模纳税人进行筹划。销售额超过500万的可适当拆分公司，以保持小规模纳税人，比如办分公司

销售额超过500万的可适当拆分公司，以保持小规模纳税人，比如办分公司、子公司或新公司，保持每家公司的年营业额在500万以内即可。

三.充分利用现行税收优惠政策进行筹划

国家在2017年年初开放了地方出台税收优惠政策的权利，有一些地区对本地企业都丰厚的税收优惠政策。企业在税收筹划方案设计前应全面的对财税政策进行研读分析，尽可能取得财政的扶持及税收的减免。

江苏税收洼地就有很丰厚的税收优惠政策，能够很大程度上解决企业税负问题。

考虑到江苏税收洼地开发区，当地对入驻江苏的企业有以下税收优惠政策:

1.对注册企业的增值税以地方留存的50%~70%扶持;

2.企业所得税以地方留存的50%~70%给予扶持;

3.个人独资企业(营改增)小规模，一般纳税人都可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.5%;。

4.可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策。

5.总部经济招商模式。即不受地域的限制，外省市的也能享受江苏市内园区的财政扶持政策。

6.新公司注册，营业执照办理税收筹划设计方案，由我们全权办理，无任何隐形费用，安全可靠，省时省心。

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