1、税收“法治”与“数治”时代到来
12月20日，“薇娅事件”靴子落地。
杭州市税务局通报：经税收大数据分析发现网络主播黄薇（网名：薇娅）涉嫌偷逃税款，在相关税务机关协作配合下，依法对其开展了全面深入的税务检查。经查，黄薇在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。国家税务总局杭州市税务局稽查局对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。
从范冰冰到郑爽，从雪梨到薇娅，亦或者将来的某某某，不问名气大小、不看流量多少，是否依法纳税成为“大数据税收”的唯一判断标准。由此我们可以清晰地看到，税收“法治”与“数治”时代，正在加速到来。
一段时期以来，受种种因素的制约，我国税收领域一直面临着“名义税率偏高、实际征收率偏低”的局面。在这样的局面下，一些合规经营、依法纳税的企业，反而有可能在市场竞争中面临不利局面。
近年来，国家连续出台实施了大规模的减税降费政策，其目的是把“名义税率”降下去，激发市场主体活力。而与此同时，税务部门也正在充分运用大数据、“金税”四期、智能算法等现代化手段，全面提升“实际征收率”，以优化市场竞争环境。
今年7月，国家税务总局局长王军在一次活动中这样讲到：“要想方设法把名义税率降下来，想方设法把实际征收率提上去，想方设法把偷逃税行为打击掉，决不能让‘劣币’驱逐‘良币’。依法打击偷逃税者是对广大遵纪守法纳税人最有力的支持、最强力的帮助，也是对法治、公平税收营商环境最大的推动、最好的保护。”
随着税收“大数据”和“以数治税”时代的带来，在资金链、物流链、发票链、纳税链、行为链等一系列信息数据组合下，一切偷逃税行为都将难以遁形。
2、“坑爹”的税务筹划
20日晚间，薇娅的老公董海锋发布了一份道歉声明，其中指出：
我深知我们在税务上并不专业，因此聘用所谓的专业机构帮我们进行税务统筹合规，但后续发现这些所谓的合法合规的税务统筹均存在问题。
在更为专业的财务团队到岗后，发现税务统筹有极大风险，于是自2020年11月至今，我们终止了所谓的税务规划统筹，按照45%个人所得税率全额缴纳薇娅相关税款，并主动补缴在此之前的不合规的相关税款。
对于董海锋的上述说法，笔者认为有一定的可信度。
从税务部门的通报来看，薇娅的主要偷逃税手法包括：隐匿其从直播平台取得的佣金收入，虚假申报；通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得，进行虚假申报；从事其他生产经营活动取得收入，未依法申报纳税。
而其偷逃税的主要“秘密”其实并不复杂：
薇娅直播带货取得的个人收入，实际上是“工资薪金所得”或者“劳务报酬”，而由于金额高达数亿元以上，因此必然分别适用45%和40%的顶格税率。然而，其通过所谓“专业机构”的“税务统筹”操作后，原本的劳务报酬所得被分拆到多个企业“化整为零”，虚假转换为这些企业的经营所得。由于部分地区对一些不具备建账条件的个人独资企业不得已采用“核定征收”，导致其实际个税税率甚至可能只有1%-2%，综合税率可能也低于5%。
想想看，月入万元左右的你，可能要按3%或10%两档税率缴纳个人所得税，而月入上亿的薇娅，其实际个税税率甚至只有1%-2%。原本是针对条件缺乏的小微主体实行的“核定征收”政策，却被数亿级的巨无霸以虚假的方式偷逃了税款。
实际上，即使在事件曝光后，网上还是可以搜到不少类似的“税收筹划”广告。
这样一些所谓“税收筹划”的根本手法进行税收筹划会遇到哪些风险，无非是采用弄虚作假的手法，千方百计钻政策漏洞，达到偷逃税的目的。而这些年来，听信这些所谓“税收筹划”的高收入人群与企业，可能已经不在少数，其涉税风险不容小觑，建议立即开展自查。
3、合规发展良性竞争的营商新时代
直播电商产业是近年来发展最为迅猛的新兴行业之一，相关数据显示，2020年直播电商整体规模达到1.05万亿元，2021年这一规模将扩大至2万亿元。根据商务部此前公布的数据，2020年上半年全国电商直播活跃主播人数已经超过40万。
而薇娅事件就好比一堂严肃的税收法治课，教育每一位网络主播：其税法遵从度必须要能跟得上迅速增长的财富，一位好的带货达人应该先是一位合格合法的纳税人。
无论是在规范娱乐业还是网络直播行业税收秩序的过程中进行税收筹划会遇到哪些风险，税务部门始终秉持着“宽严相济”的法治与务实态度。此次在税务总局发布的相关通知中也明确指出，对2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的，可以依法从轻、减轻或者免予处罚。据有关消息称，目前已有上千人主动自查补缴税款。
在市场经济环境下，一切“偷逃税者”都会变相增加诚信纳税人的税收负担，使得诚信纳税人相较于偷逃税者在市场竞争中处于不利地位。而由于偷逃税行为造成的实际税负不公，进而又会驱使社会上更多纳税人争相效仿，使得所谓的“税务筹划”大行其道，劣币驱逐良币下必然破坏整个市场的营商环境。
随着税收法治特别是“大数据税收”的日显成效，诚信纳税、守法经营、合规发展、良性竞争的营商新时代正日益到来。
同时，对于所谓的“税务筹划”行业而言，如何帮助企业守法经营、规避税收风险，而不是“教唆”企业通过弄虚作假方式变相偷逃税，才是真正的价值所在。
更多财税咨询、上市辅导、财务培训请关注理臣咨询官网 素材来源：部分文字/图片来自互联网，无法核实真实出处。由理臣咨询整理发布，如有侵权请联系删除处理。
400-835-0088
