在上次那篇《法务懂税务之后是一种什么体验？》之后，笔者收到不少法务小伙伴的咨询：法务学习税务知识难不难、是否需要有财务会计知识储备、具体的学习方法是怎样、有什么推荐书单等等。看到这些问题，笔者很开心，因为这说明法务小伙伴们都非常努力和上进，都愿意主动学习新的知识来提升自己的职业技能。那么，笔者今天就来分享自己在学习税务知识过程中一些体验和感悟，不敢说这些经验有多么正确，主要是希望能够抛砖引玉，让法务小伙伴们得到一些有益的启发和收获。
学习税务知识的有效打开方式
学习一个新领域的知识的方式有很多，可以多请教相关的专业人士、可以实际从事与该领域有关的工作、可以多阅读相关的专业书籍……根据以往的学习经验，如果想要从0到1快速有效学习一个新领域的知识，那这个学习方式必须同时满足两个条件：一是同时具备输入和输出的场景；二是框架性原理重于具体知识内容。能够满足这两个条件的学习方式就是：参加考试。
为什么这么说呢？首先，参加考试就需要提前看书，这是输入，看完书之后还需要做题，这就是输出，有了输入和输出的过程，所学到的知识才能内化成自己所掌握的东西，而如果仅仅是请教相关专业人士和阅读相关专业书籍，这都仅仅是输入的部分，缺少了内化的过程，学习效果就会大打折扣；其次，考试的实质是需要掌握这门学科的基本框架和主要原理，如果懂了框架和原理，那很多的具体知识就不用去死记硬背，基本上都是可以按照逻辑主线推导出来的。
因此，具体到税务这个领域，笔者建议大家通过参加税务师职业资格考试的方式来快速学习税务的基本原理，效果是非常的好。
税务师职业资格考试一般于每年11月第二个周末举行，考试科目有《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》共5个科目，每个科目考试时间均为两个半小时，成绩满分为140分（一般84分合格线）。从难度上来讲，税务师职业资格考试的难度并不大，因为除了《涉税服务实务》有主观题之外，其他4个科目的题型均为选择题，而且，考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法，在连续的5个考试年度内参加全部（5个）科目的考试并合格，就可以取得税务师职业资格证书。所以，从快速入门这个目的来看，通过税务师职业资格考试来快速在税务领域入门，是非常适合的。如果想了解税务师职业资格考试更为详尽的内容，大家可以自行查阅《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》，也可以登录“中国注册税务师协会”网站（/），这里就不赘述了。
亲测好用的具体学习思路
做任何事情都需要有思路，学习税务知识也一样。虽然我们可以选择通过参加税务师职业资格考试的方式来开展税务知识的学习，但是我们必须知道，通过考试并不是我们最终的目的，而是通过考试这个方式来扩充自己的税务知识储备，进而扩宽自己看问题的视野，提高自己在法务工作中解决实际问题的能力。因此，笔者在通过参加税务师职业资格考试来学习税务知识，主要遵循以下是两个思路：
（1）掌握学科框架主线，理解基本原理
税务知识的内容十分庞杂，如果单个去背诵每个知识点，一来所耗费的时间精力过多，而且效果也不会好；二来光靠死记硬背的学习方式也不能达到我们学习税法是为了提高工作中解决问题的能力这个根本目标。因此，在学习的过程中，我们必须要注重税务原理的理解，同时要抓住税务这门学科的逻辑主线。只要逻辑架构建立起来了，那些具体的知识根本就不需要刻意去背诵，自己脑子里自然而然就能记住了，想忘记都忘不掉的。
以增值税为例，增值税是我国的第一大税种，可以说，它是全部税种中最复杂的，而且，它也是所有企业都会涉及的税种（在2016年5月1日全面营改增之后，销售或进口货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产，全部都是增值税的征税范围）。增值税计税方法中，相较于简易计税方法，一般计税方法是最复杂的，比如，不同销售方式下的销售额确定方法不同，折扣销售、销售折扣和销售折让之间确定销售额的规则就不尽相同；还有，进项税有些可以直接全部一次性抵扣，有些却只能分次抵扣（购入不动产的进项税额就只能分两年抵扣）企业基本税务知识培训，有些甚至是不能抵扣的……这些零散的知识点看似杂乱无章，但是只要理解了其中的逻辑主线，那一切可以迎刃而解。笔者在学习增值税的时候，就自己动手画了一个一般计税法的主要原理公式，具体如下图：
以上这个图就是增值税法的结构图，只要掌握了这个图背后的原理，再去看具体的知识点，那就事半功倍了。
因此，学习税务知识，刚开始的时候一定要抓大放小，集中精力去理解其中的主要原理，建立起学科框架。
（2）学习过程中要注意与已有知识进行相关联
法务在学习税务知识的过程中，一定要注意将税务知识与自己已有的法律知识进行相关联，这样才能够将税务知识转为己用，才能真正提高自己的职业技能。
在企业所得税方面，股东在规定期限内未缴足其应缴资本额的，项目公司对外借款所发生的利息，相当于股东实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额所对应借款金额的应计付的利息，不得在计算企业应纳说所得额时扣除，这是税法在防止公司资本弱化的一个规定。比如，公司注册资本为500万元，但实际出资只有100万的话，按照公司向银行融资500万且年利率8%计算，这意味着公司每年有（500-100）×8%=32万的财务费用是无法进行企业所得税税前扣除的，虚高注册资本无疑是白白加重了项目公司的税负。在学习到这个防止资本弱化的税务规则的时候，法务人员应当可以想到《公司法》规定的注册资本认缴制度，虽然这个制度缓解了股东的出资压力，但是也一定程度加重了公司的税负。两个规则一结合思考，法务人员完全可以在以后的工作当中从税负角度去建议公司合理认缴出资，而不要因为不用实缴就一味把公司的注册资本定得过高。
因此，只有将税务知识与已有的法律知识相关联，税务知识才能真正为法务人员所用，而不会仅仅成为法务人员炫耀自己的谈资。
3.学习税务知识需要注意的其他事项
除了学习税务知识的方式和具体学习思路以外，还有一些注意事项：
一是报考税务师职业资格考试的科目顺序。由于在5年内通过5门科目的考试即可，所以在理论上，大家可以随便选择先考什么后考什么。但是，为了大家可以花费最少的时间和精力通过考试，笔者建议大家要同时报考《税法（一）》、《税法（二）》和《涉税服务实务》，如果复习时间实在太紧，不足以准备三个科目的考试，那就一定要先考完《税法（一）》和《税法（二）》后再报考《涉税服务实务》。因为《税法（一）》和《税法（二）》是着重税法的基本原理，而《涉税服务实务》更偏向于税务实务，在还没有理解原理的情况下去学习税务实务企业基本税务知识培训，最终的效果可能是事倍功半。
二是学习资料的选择。笔者认为学习资料贵在精而不在多，而且在入门阶段，最好能够有经验丰富的老师来讲授相关课程，要不然自己一个人纯看书就效率太低了。因此，笔者就直接购买了东奥会计的税务师考试的在线课程和官方考试教材，在线课程能够帮助初学者迅速学习和理解相关知识，官方考试教材能够从体系性和整体性上帮助初学者建立学科体系，二者相结合就可以从宏观和微观上能够让初学者受益匪浅。
最后很重要的一点，我们要以考试为学习手段，但不要以通过考试为学习终点。在理解了税法的基本原理之后，就算通过了税务师职业资格考试，我们也不能停止税务知识的学习，还需要工作和生活中对相关的问题进行进一步的思考，通过考试所需要的知识只不过是皮毛，如果我们只满足于这点皮毛，那之前的学习过程也就毫无意义了。只有通过不断的学习和积累，这些税务知识才能真正发挥实际有效的作用。
更多财税咨询、上市辅导、财务培训请关注理臣咨询官网 素材来源：部分文字/图片来自互联网，无法核实真实出处。由理臣咨询整理发布，如有侵权请联系删除处理。
400-835-0088
