文末有福利
电影《教父》中老教父维托·柯里昂教育儿子麦克时曾说：我花了一辈子，就学会了小心，女人和孩子能粗心大意，但男人不行。这句曾被多少人奉为毕生座右铭，也告诉我们一个真理：决策之前，谨慎为先。
当下越来越多的财务人员晋升到了企业决策层，任何一项决策都有可能影响企业今后的命运。当面临投资风险和收益回报双重考验时，除了小心谨慎以外，如何找到最佳平衡点实现利益最大化？未来财务人员发展模式又是怎样？
本期，《财智无界》邀请到了中国企业财务管理协会风委会风控专家叔朋老师，就这些问题与大家分享见解。
中国企业财务管理协会风委会风控专家
上市公司咨询总监
“事前控制、事中监控、事后分析”
让企业投资万无一失
财务人员首先要建立正确的风险意识，遵守风险收益均衡的原则，基于企业战略,科学合理地制定投资计划 ; 强化风险防范理念，建立全过程的风险监控体系，充分发挥投资的作用，帮助企业实现利益最大化。
一是，事前控制，预测及量化风险，制定正确的投资策略及筹资方式。这是风险管控的源头。当我们在做一项投资决策前，应充分考虑各种可能遇到的风险因素,风险产生的可能性以及各个风险因素之间的联动性,运用科学的决策模型，计算及分析风险对预期收益带来的影响,并以此判断投资项目是否可行;通过各种可行性方案的对比分析，选择最优的投资策略。建立风险监控机制，制定风险管理计划及风险应对计划。对于新项目的投资,财务人员需要准确地测算出资金需要量,测算资金缺口,通过资金成本的计算分析及各种筹资方式的风险分析，制定资金计划，选择正确的筹资方式，避免因投资导致的财务负担沉重，偿付能力不足，产生的财务风险。
二是，事中监控，建立风险监控体系，有效监督及控制投资风险。风险监控即取决于对投资风险客观规律的认识判断，也是一种综合权衡优选应对策略的过程。财务人员需要通过对投资相关的产业政策、市场状况等信息的收集分析，结合企业本身的资产和经营状况等，设立科学、系统、敏感的风险预警指标，使用有效的风险技术和工具，建立风险监控及预警体系。对投资过程中的潜在风险进行监督控制，帮助管理者制定适合企业实际情况的风险应对方案，调整投资过程中出现的偏差或过失。同时不断识别投资过程中新的潜在风险,及时发出预警，帮助企业制定必要的措施，优化和完善风险应对方案。通过风险的预测和控制，使企业的投资活动始终处于受控状态,形成良好的动态。在投资过程中还需要特别注意企业的现金流量、净收益和债务状况等资金结构变化趋势，保持企业现金流量与负债程度的动态平衡。
三是，事后分析，总结分析过，避免投资风险的再次发生。一个投资周期下来，取得的投资收益固然重要，但是财务人员需要对所取得的投资结果进行分析和总结。分析投资计划及投资结果产生的偏差，提升投资认知的深度和广度。总结投资过程中风险的监测、控制和处理过程, 不断修正和完善风险监控控体系，避免风险的再次发生。
财务智能化转型 是个人与企业双赢的选择
数字化时代来临给很多传统行业、职业带来了颠覆性变革，财务也不例外。如何利用数字化技术，代替基础重复性工作？如何进行数字化转型？
在叔朋老师看来，数字化时代，企业需要更加灵活高效地将信息转化为洞察力，用数字支撑企业决策，对经营风险与经营成本进行有效管理，实现企业可持续发展。这也使得企业通过流程优化、组织重构、智能运用、数字中台等方式，推动财务智能化转型，赋能企业数字化建设。
一是打破组织边界，打造业财融合的开放型组织平台，实现业务与财务数据集中统一。通过财务共享的建设，全面梳理业务流程，优化组织结构，构建统一的数据管理标准和流程标准；以端到端的流程整合与提升，推进横向业财链路的集成交互和协助，实现数据的集中标准；通过规范化的业务流程，集中标准的数据，赋予企业快速持续构建应用的能力,推进纵向财务管理高效, 将财务的价值管理贯穿企业经营管理全过程。以资金管理系统，实现统一收支，提高资金运作效率，减少资金账户风险；以全面预算体系，实现战略制定至业绩执行的闭环管理，保证战略落地及执行的一体化；以报表体系，实现数据直连，提升报表的准确性及可分析性。
二是通过流程自动化（RPA）,人工智能等新兴技术的运用，实现人、机、系统三者间多样化、智能化的连接， 提升流程效率。以数据的全面共享，业务流程的标准统一,多样化业务场景的自动构建，打破异构系统间壁垒，实现无边界的信息流，减少集成和人工干预，实现流程自动化。运用大数据、深度学习等AI技术，深度挖掘数据和应用的最大价值，推进财务管理向“智能化”转型。利用大数据，财务部门可以提供跨业务、跨职能端到端的服务，比如从采购到应付账款到司库，大数据可以把不同职能部门的工作流程整合起来，形成一个更高效标准的流程，更好地应对经营风险。通过AI 技术构建智能化风控体系，以合规、风险为导向，将风险管控融入到业务场景中，改变以往业务核算在前，风险管控在后的传统模式;设立数字化应用场景，提炼业务控制框架，为运营团队提供强大的风险洞察和风险应对能力,将公司战略转化为切实可行的经营指标和财务规划。将财务从传统核算中解放出来，转为对业务分析、风险监控等更有价值的工作中去,由后台组织向前中台扩展。
三是建立数据中台，用数据支撑决策,用数据评价决策，以业务数据化到数据业务化，以数据决策赋能业务发展，平衡企业经营风险。基于前后台数据链接的打通及统一标准的数据源，将内外部关键数据用合理的方式融合至数据中台，通过核心数据的沉淀，提升数据的质量和效率；通过对市场及客户行为的洞察分析，丰富用户数据的应用场景，在数据中台上搭建趋势分析数据, 建立总关联完整、类聚性的数据模型，用财务思维借助数据模型，重塑业务价值链；构建高效协同的数据分析网络，加速数据结果在企业内部的传递和使用。通过对数据监控、审计、勾稽、异常处理、分析洞察，在决策析引擎的帮助下借助云计算、大数据、物联网、人工智能等新技术手段，实现整体生态系统内的智能化管控、分析预测和决策支持；依靠数据实现自我学习和预测能力，构建以数据为本的决策支持体系，整体把控企业经营风险，向业务部门提供有价值的决策分析，实现“财务领导业务”的职能目标险，为财务管理注入更高维度的价值。
做好税务风险规避 需要多维度考虑
作为一名合格的财务人员不仅要根据企业资金运转情况合理调配资金，还需要实时监控风险做好风险规避，而这其中又以税务风险最为重要。如何规避税务风险，使企业平稳健康发展，在叔朋老师看来首要任是做好事前防范。
随着金税三期的深入运用,金税四期的逐步推进, 纳税征信体系 税收征管、稽查体系的互联网化，税务监管已经到了数字化的时代。税收征管效率和税务管理范围的大幅提升，企业几乎所有的经营活动都在税务机关的监管范围，企业涉税风险日益加大。这也需要财务人员在夯实财税基础的同时，建立税务管理与在线监督相结合的常态化税务风险防控管理机制，及时发现涉税异常，实现风险异常快速定位，实时预警；建立整改闭环流程,实现税务风险垂直管控，提升风险管控主动性；规范统一涉税操作，提升人员素质做好税务风险，切实防范税收风险。
一是，建立税务标准化管理体系，满足税务遵从风险。通过梳理企业涉税业务流程、关键风险点、关键控制点，制定税务数据标准，逐步建立全局税务管控和规划的数据基础；打通企业内部税务数据与外部税局数据的全面互联，应用统一纳税标准管理，构建企业发票池，构建以增值税管理为核心的税务共享,利用“大智移云”等新技术，有效归集涉税台账，实现进项发票获取、验真、认证服务与财务系统对接，消除不合规发票风险，加速供应链协同效率; 对接销售平台，实时监控销项开票数据，有效控制虚开风险；保证业务财务税务数据的一致性，实现业、财、税一体化的融合贯通，推动纳税申报自动化，实现高效的税务管理。同时监控对比纳税情况，逐步推进风险全面防控及纳税筹划建设，挖掘财税数据管理价值，帮助企业重塑涉税涉票相关业务场景。
二是，建立税务风险监控体系，将税务风险意识贯彻经营管理全过程，满足税务管控需求；设立内部税务风险管理预警指标：通过规范涉税业务流程,设定税务风险场景和监控指标，扫描涉税数据，实时监控企业税务风险及时发现税务风险异常；获取风险场景的风险状况财务风险管控机制，对企业的涉税风险状况进行量化评价；设立外部稽查预警指标：通过采集外部公开财务数据，对相同企业的涉税数据，进行数据建模，建立行业税务分析指标，协助企业了解行业税务水平；通过行业对标，分析企业税负水平，发现潜在税务风险税收管理中的薄弱环节，有针对性地查漏补缺，变被动为主动，有效发挥风险防范作用。通过内外结合，有效控制税务风险，提升税务筹划能力。
三是,优化税务分析和规划体系,实现税务风险管理价值提升；通过制定整改计划、催办协同，实现了税收风险防控闭环全流程管理；定期检查税务风险管理制度的执行情况，对管理效果及时总结分析，并优化调整问题，提高整改落实效果，全面有效的防范税收损失的发生；通过大数据分析和风险管控体系，及时发现潜在问题，对下一步的申报分析提供有力的数据，建立纳税自查观念，对照税务法规检查各项财务指标是否存在异样等，针对可能出现的税务风险进行预估，组织全员参与税务风险排查和防范制度建设，应对企业所面临的风险进。
顺应财务共享中心不同阶段财务人员应该怎么做
建立财务共享中心，是很多大型企业财务管理发展方向，如何顺应财务共享中心模式获得更好的发展？在叔朋老师看来，财务人员发展要经历三个阶段，分别是：对结果负责的核算财务、关注于当下的业务财务、面向企业未来的战略财务。
财务共享服务目前已经成为大中型企业普遍采用的管理和运营模式，企业构建共享服务的主要目标是将原本分散的、重复的、同质性、无附加值的财务活动集中处理，以减少大量重复性工作，降低财务成本；通过流程再造实现端到端的闭环，使财务和业务高度协同和融合，用标准化规范和提升价值链，用数据透明化评估，提升财务管理价值，控制企业经营风险，支撑企业业务发展变革。所以财务共享中心的建立，必然会改变原有财务的运作方式和组织架构。
顺应时代发展趋势，充分面对市场竞争，转型、智慧和价值引领是财务转型成功的关键。现在的共享服务中心正在借助大数据、人工智能、RPA等新兴技术的运用，促使财务人员的工作重心从交易、报告转向战略、计划与分析、控制，不断推动企业数字化转型。
一是，向财务共享人员转型。共享财务更多的是呈现过去结果财务风险管控机制，提供高质量的财报，高效率的运作，满足对外披露和对内精细管理要求，服务和助力于企业价值创造。共享财务围绕账、钱、税、表，通过共享中心统一的财务核算平台，统一的财务核算流程，统一的会计核算制度，保证财务核算的完整性、规范性、及时性；同时通过统一的数据来源，统一的数据标准，确保输入、输出数据的标准化和专业化，提高财务数据的价值。
二是，向财务技术型人员转型。基于大数据，财务技术型人员更多的是财务数据价值的呈现，把数据转化为企业资产，构建数字化赋能的服务交付模式，提高数据洞察的质量，改进计划和预测的准确性；技术型财务围绕数据挖掘、数据整合、数据管理、数据分析，将大数据与财务管理充分融合，通过数据建模及趋势分析，将数据价值贯穿企业内部，为业务发展提供关键洞察；通过数据本源及相关性探究，挖掘更多商业信息，为企业创造价值。同时通过对业务流程监控和流程异常状况处理，履行数字化流程管理职责，优化企业价值链路。
三是，向业务财务人员转型。业务财务人员更多的是关注于现在，优化财务管理职能范围，关注业务分析，构建基于数据驱动的绩效管理和决策机制。业务财务人员围绕业务流程，强化跨部门的协同沟通，对不同业务场景进行指导、为业务流程运作提供财务分析、运营支持、业务绩效考核，控制业务风险，协助业务做好进销存策略，对预算执行、绩效管理等战略落地执行况进行跟进和纠偏。通过提供准确、及时和高质量的数据分析，基于数据分析进行战略管理、经营管理决策，帮助企业实现最阿优决策。
四是向战略型人才转型。战略财务更多的是面向企业未来，构建全面的经营格局，帮助企业建立并管理好企业的价值管理体系，深入价值引领实践。比如基础价值管理体系（规范与风险控制）、信用管理体系（商业信用 、金融银行信用、国家信用、消费信用）、特质价值管理（技术专利、行业资质、人才资质等）、品牌价值管理（产品品牌、企业品牌、领导者个人品牌）经营业绩价值管理（增长管理、持续盈利管理、利润与规模平衡管理）。它需要财务人员不仅能够助力决策，监控风险：分析企业的生产运营，安排企业税务筹划，管控企业筹资、投资，将公司战略转化为切实可行的经营指标和财务规划；评估有效风险及时建立完善的风险预警系统，加强财务风险防范；此外，战略财务还需要具备把控业务经营的决策能力，能够基于未来，以战略全局视角调整及优化价值链构成，以企业价值驱动管理，引领业务应对市场变革。
财务共享模式的出现，对财务人员提出了更高的专业和能力要求，财务人员应该顺应财务共享中心建设，根据自身情况明确转型方向，积极面对财务转型，合理制定适合自身发展的转型目标。一是加强自身学习，提高财务职业技能和管理职能；二是培养变革能力，注重财务工作与业务经营的结合，跨越执行控制和交易处理的角色范畴，以财务价值创造驱动内部业务流程的优化；三是注重战略管理能力的提高和预测分析能力的提升，通过观察跟踪宏观经济变化、产业政策、行业政策、竞争者前沿分析并结合财务敏感度提出深度思考与总结来培养对未来的洞察力，不断更新知识体系，用专业的财务能力，创新的思维方式，帮助企业控制经营风险，提供高效的决策依据；
其次，在财务共享模式下，企业也应不断完善财务共享体制，提高财务人员对共享的认识，鼓励财务人员积极参与变革；明确财务共享职能要求，构建转型渠道，推动财务人员在基本的财务核算能力和会计数据处理能力的基础上，加强与业务的协同能力；完善转型激励机制，激发财务人员工作热情，构建稳固的、相互依赖、共同成长的人才关系。
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