服务业企业营改增税务筹划案例创业路路通为您讲解出谋划策
服务业企业营改增税务筹划案例
在实行两票制的环境下，举步维艰的医药类企业出路在哪？怎样才能挣脱企业背负的税负压力？
众所周知，一直以来医药行业都是税务督察的重点对象，在其他服务类型行业都在享受火热的总部经济招商时刻，医药行业因为面临着发票的把控和税务的严厉监管，医药行业在总部经济招商各园区之内算是一个不太容易被接纳的行业，相对来说比较冷门。2019年已经到了尾声，面临即将到来的税务清缴，还有多少医药没有享受过合适的税收优惠政策，解决两票制产生的问题？
医药企业可成立个人独资企业，进行业务分流，在把控严格的情况下在接纳医药行业的园区注册。个人独资企业经营范围允许与医药相关，但不要在企业名称中明确带有医药的字眼（园区有当地税务局盖章颁布的官方核定通知书，后期开医药的票也是丝毫没问题的，不会出现补税问题）。下面给各位分析一家医药企业，在没享受核定政策前后的区别：
个人独资企业核定政策：增值税：3％、个人所得税：2.2％、附加税（减半增收）：0.18%企业总税负高5.4％左右（政策会实时更新，具体优惠和政策以各省地园区为准）
具体看以下案例：
上海某医疗服务公司（下称A公司）年收入在500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。为寻求节税入驻园区成立个人独资企业（下称B公司）享受核定征收，进行相同的业务分流，我们来看下核定征收能够为企业带来怎样的节税效果
A公司（享受政策前）：
增值税：600/1.03*0.03=17.4757万元
企业所得税：600*25%=75万元
个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万
综合税款合计：14.56+75+45=134.56万元
B公司（个人独资企业）—享受政策后：
增值税：500/1.03*0.03=14.56万元
企业所得税：不需要缴纳企业所得税
个人所得税：500/1.03*2.1%=10.19万元
综合税款合计：14.56+10.19=24.75万元
分析通过计算得知：
A公司的综合税率为：134.56/500=26.91%
B公司的综合税率为：24.75/500=4.95%
B公司相对于A公司节约税款为：109.81万元，节税比例高达81.6%
两票制医药行业，要合理合法解决自身问题，金三时期，只有找到能享受适用的税收优惠政策才是解决问题合规的途径。
企业组织形式在节税中有至关重要的作用，个体、个独、有限公司在节税上，哪一个更好一点呢？下面创业路路通，助人为乐李小帅给大家分析一下。
个独企业、个体户、有限公司税务筹划案例讲解，他们有啥不一样？
一、债务承担责任不同
个体工商户：个体户的负责人，在债务上承担无限责任。打个比方，个体破产后，欠款100万，那么需要从你的现金、资产，包括汽车、房屋等资产来承担债务，还清为止。
个人独资企业：和个体类似，不同的是，自然人成立的是一家公司，债务承担的责任和个体一样，无限责任。
有限公司：有限公司就不一样了，有限公司在注册时，存在注册资金的问题，例如现在资金100万，如果亏损破产，后有200万的债务，那么也只是承担100万的债务，且负责人和股东一起承担。
二、纳税方面有所不同
独资企业、个体工商户：需要缴纳增值税、个人所得税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加。
有限公司：企业所得税、股息红利个人所得税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加。
如果为了节税，应该注册哪种组织形式？
先不考虑个独、个体所面临得债务责任，毕竟我们注册公司不是为了承担责任，应该考虑合规性。
情况一：
从上面的区别中税务筹划案例讲解，我们可以看出，有限公司需要缴25%企业所得税，有政策例外，另外还有20%分红以及领工资的个税。
情况二：
如是个独企业、个体，只需要缴纳个人所得税（经营所得）。根据《2019新个税法》规定：个体工商户、个人独资企业的生产、经营所得按5级超额累进税率计算，低5%，高35%。
另外，如注册个独企业、个体后，注册园区、洼地，采用核定的方式那么相应的税率会更低，所缴纳的税款会更少。
个独和个体在节税上面，基本一致，那么，我们应该注册哪一种呢？个人建议注册个独，毕竟公司和个体户不是一个等级的，在招投标、商务谈判时，更加有优势。所以，如果你需要节税，注册个独企业，有利的多。
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服务业企业营改增税务筹划案例
税务筹划是怎么做到的？一般都是利用税收洼地的政策，具体看您企业需要解决的问题，税务筹划的方式是不一样的。
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