《税收筹划》课程教学大纲
一、课程基本信息
课程代码：
课程名称：税收筹划
英文名称：Tax Planing
课程类别：专业课
学时：32学时
学分：2
适用对象: 税务专业、注册税务师专业
考核方式：考试
先修课程：税法、基础会计、中级财务会计、财务管理
二、课程简介
税收筹划是一门介于税收经济学、法学和管理学之间的交叉课程，也是一门综合技能分析应用课程。它将税收置于企业管理视野，在企业管理中将税收问题纳入管理者管理范围，在现行税法框架下，在企业生产经营管理活动各环节进行规划、方案设计。该课程在商业背景下运用税法和财会基础知识介绍税收筹划基本原理和方法节税筹划课程，课程中穿插典型案例，讲述针对我国现行税法的税收筹划技巧，使学生从中获取税收筹划理念、思路、方法和技巧。
Tax planning is a cross-cutting course that refers to the knowledge of tax economics, law and management, which is also an analytical application of comprehensive practical skills. In this subject, the tax revenue is collocated in the vision of enterprise management, which means that, in the enterprise management, the general affairs of tax revenue will be greatly concerned by its managers, whom, in the scope of current tax law, adopt measures to regulate the production and management activities. This course introduces the basic principles and methods of tax planning in the background of tax law and accounting, which, aiming to clarify the correlative technique, involves various examples of the tax law, so that the students can obtain the concept, the idea, the methods and the techniques of tax planning.
三、课程性质与教学目的
该课程主要讲述税务筹划的一般原理，基本思路与方法等内容，要求学生运用税法法理和条文，分析企业生产经营中企业设立、重组兼并、收入分配、营销方式、投融资活动、跨国经营等的税收选择策略。
学生通过本课程的学习了解税收筹划在整个税收实务操作中的地位和作用，并在税收制度专业知识和财务会计的知识的基础上进行税收筹划的具体实务的设计，培养
学生纳税筹划的实际能力。期望学生应该通过本课程的学习能优化企业财务处理中的涉税业务，融合各专业基础知识解决实际问题，并具有分析判断实际涉税业务方案优劣的技术。要求学生积极主动学习，认真完成作业，广泛涉猎，贴近企业纳税业务的实际。
四、教学内容及要求
第一章税收筹划的基本原理
（一）目的与要求
本章主要介绍税收筹划的基本理论与原理。通过本章的学习，能对税收筹划的定义及分类，税收筹划的理论与法律依据，税收筹划的目标、意义及税收筹划空间等问题有一个全面的了解；能把握税收筹划与避税、偷税的区别，树立正确的税收筹划理念与思维。
（二）教学内容
第一节税收筹划的概念与分类
1．主要内容
税收筹划的概念，税收筹划与偷税、避税的关系；税收筹划的分类
2．基本概念和知识点
重点掌握税收筹划与偷税、避税的关系
3．问题与应用（能力要求）
通过对税收筹划与偷税、避税在实务中的具体表现形式的介绍，使学生对三种涉税事项处理方法有感性认识，并要求学生对现实中存在的一些涉税事项处理方法属于哪一种类型进行判断。
第二节税收筹划的动因与意义
1．主要内容
税收筹划的动因分析，税收筹划的积极意义
2．基本概念和知识点
重点掌握降低纳税成本和降低税务风险之间的关系
3．问题与应用（能力要求）
降低税务风险的理解
第三节税收筹划的理论依据
1．主要内容
经济人假设理论、税收调控理论、税收价格理论、组织行为学理论、企业
契约理论与税收筹划
2．基本概念和知识点
重点掌握五种理论与税收筹划的关系
3．问题与应用（能力要求）
利用经济人假设理论解释税收筹划行为
第四节税收筹划的目标
1．主要内容
介绍税收筹划的5个层次的目标。
2．基本概念和知识点
涉税零风险的理解，获取资金时间价值与税收筹划的联系。
3．问题与应用（能力要求）
举例说明如何通过税收筹划实现资金的时间价值。
第五节税收筹划的空间与范围
1．主要内容
税种的税负弹性、纳税人定义上的可变通性、课税对象金额上的可调整性，
税率上的差异性，税收优惠的有效利用、公司管理的方式影响税收负担、
延期纳税获取资金的时间价值、利用税法空白节税、课税对象的重叠、交
叉存在节税可能。
2．基本概念和知识点
掌握税负弹性概念，掌握通过上述方式实现税收筹划的途径、方法和技巧。
3．问题与应用（能力要求）
如何实现纳税人定义上的变通？
（三）思考与实践
让学生对税收筹划在我国发展前景的看法提出自己的见解。
（四）教学方法与手段
以课堂讲授为主，采用多媒体教学，结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力节税筹划课程，希望学生能够提出具体的税收筹划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。
第二章税收筹划的原则和方法
（一）目的与要求
税收筹划必须在一定的条件下才能发挥其应有的效果。本章主要介绍了影响锐收筹划的若干限制因素,解释了税收筹划应遵循的原则,阐述了实施税收筹划方案的基本思想及基本方法。
（二）教学内容
第一节税收筹划的限制性因素分析
1.主要内容
主观限制性因素、客观限制性因素
2.基本概念和知识点
税收负担、税制差异
3.问题与应用（能力要求）
经济法律制度因素对税收筹划的影响机理分析并举例说明。
第二节税收筹划的原则
1.主要内容
法律性原则、综合性原则、管理性原则
2.基本概念和知识点
掌握税收超前性原则和节约性原则、合法性原则、时效性原则。
3.问题与应用（能力要求）
如何理解税收筹划的超前性原则？举例说明
第三节税收筹划的思路和方法
1.主要内容
税收筹划的思路、税收筹划的方法
2.基本概念和知识点
重点掌握税收筹划的方法并能够合理运用。
3.问题与应用（能力要求）
如何运用临界处理筹划方法进行税收筹划？举例说明
（三）思考与实践
举例说明优惠政策筹划方法在实际中的具体运用。
（四）教学方法与手段
以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。
第三章企业设立的税收筹划
（一）目的与要求
金业创业之初或者扩张之际,均面临企业组织结构设立性质和形式的选择,以及从税务角度所进行的考量.本章介绍了纳税人在设立和扩张阶段从税务角度对企业性质、分支机构、纳税人身份和出资方式作出选择的思考和判断.
（二）教学内容
第一节企业性质的选择
1.主要内容
不同性质的经营主体及纳税规定；公司制企业和合伙制企业的选择
2.基本概念和知识点
重点掌握公司制企业和合伙企业在税收负担上的差异和合理筹划选择
3.问题与应用（能力要求）
结合具体案例设计筹划方案说明企业在初创时如何合理选择企业组织形
式？
第二节分支机构的选择
1.主要内容
设立分支机构应考虑的有关问题；分公司与子公司的选择；分支机构是否
独立核算的选择
2.基本概念和知识点
重点掌握分公司、子公司在税收待遇上的差异
3.问题与应用（能力要求）
结合具体案例设计筹划方案说明企业在设立分支机构时如何合理选择企业
分支机构形式？
第三节纳税人身份的选择
1.主要内容
不同的增值税纳税人身份的选择
2.基本概念和知识点
重点掌握增值率、毛利率与增值税税负率的关系
3.问题与应用（能力要求）
结合具体案例设计筹划方案说明企业如何合理根据不同的增值率选择企业
纳税人身份？
第四节出资方式的选择
1.主要内容
出资方式的分类；货币资金出资方式、实物资产出资方式和无形资产出资方
式的比较；分期投资与一次性投资的选择
2.基本概念和知识点
重点掌握货币资金出资方式、实物资产出资方式和无形资产出资方式的在税
收上的差异
3.问题与应用（能力要求）
结合具体案例设计筹划方案说明企业在注册公司时选择何种出资方式合理？
（三）思考与实践
简述以无形资产出资入股的优点。
（四）教学方法与手段
以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。
第四章企业重组兼并的税收筹划
（一）目的与要求
本章主要介绍企业重组兼并与税收筹划的一般原理、企业分立的税收筹划、业合并中的税收筹划、企业清算的税收筹划以及企业股权转让的税收筹划.通过本章的学习,应该掌握在企业的几种重组兼并形式中,企业需要承担哪些纳税义务,以及企业可以怎样根据不同的纳税义务选择重组兼并的形式,以及如何处理重组兼并中遇到的诸如清算日期选择等技术性问题.
（二）教学内容
第一节重组兼并与税收筹划的一般原理
1.主要内容
企业重组兼并的概念与分类；企业重组兼并中税收筹划的原理分析；企业
重组兼并中税收筹划的考量:相关税种的政策空间
2.基本概念和知识点
重点掌握企业重组兼并中税收筹划的考量:相关税种的政策空间
3.问题与应用（能力要求）
能够了解国家出台关于企业重组的各项税收法规，及时运用税收法规解决
企业税收问题。
第二节企业分立的税收筹划
1.主要内容
企业分立的概念；企业分立中的所得税筹划；企业分立中的增值税筹划；
公司分立重组的节税筹划思路与案例
2.基本概念和知识点
重点掌握企业分立的筹划方法和原理分析
3.问题与应用（能力要求）
结合具体案例设计筹划方案说明企业如何通过分立进行税收筹划？
第三节企业合并的税收筹划
1.主要内容
企业合并的基本概念及分类；企业合并中税收筹划的主要形式；公司合并重
组的节税筹划思路与案例
2.基本概念和知识点
重点掌握公司合并重组的节税筹划思路并能对案例进行分析和解读
3.问题与应用（能力要求）
结合具体案例设计筹划方案说明企业如何通过合并进行税收筹划？
第四节企业清算的税收筹划
1.主要内容
企业清算的基本概念；企业清算的涉税问题；企业清算的税收筹划方式；企
业清算中其他税种的涉税处理
2.基本概念和知识点
重点掌握企业清算的税收筹划方式
3.问题与应用（能力要求）
结合具体案例设计筹划方案说明企业在清算时如何进行税收筹划？
第五节企业股权转让的税收筹划
1.主要内容
股权转让的基本概念；企业股权转让的涉税规定；股权转让的税收筹划方式；
股权并购的节税筹划思路及案例
2.基本概念和知识点
股权收购与资产收购的区别，掌握股权并购的节税筹划思路，对案例进行分
析和解读
3.问题与应用（能力要求）
结合具体案例设计筹划方案说明企业在股权收购时如何进行税收筹划？
（三）思考与实践
针对阿里巴巴收购雅虎案例进行案例讨论。
（四）教学方法与手段
以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。
第五章生产经营环节的税收筹划
（一）目的与要求
生产经营环节的税收筹划主要是指在企业生产经营环节对收入、成本、费用进行合理的调整,其重点是成本费用调整法和收入控制法。在此基础上通过资产、涉税合同收筹划、生产经营方式的选择和企业购销活动的安排等实现对企业生产经营全过程的税收筹,设计以达到避免税收风险、减轻企业税负的目的。
（二）教学内容
第一节成本费用的税收调整
1.主要内容
存货计价法的运用；折旧计算法的运用；费用分摊法
2.基本概念和知识点
重点掌握会计政策的不同选择对税收负担的影响并如何进行税收筹划。
3.问题与应用（能力要求）
固定资产折旧的税收筹划方案设计。
第二节收入与收益的控制
1.主要内容
销售收入的控制；利润或收益的控制；转让定价的税收筹划
2.基本概念和知识点
重点掌握销售收入的税收筹划
3.问题与应用（能力要求）
通过案例解读和分析企业利用转让定价进行税收筹划。
第三节涉税合同的税收筹划
1.主要内容
销售合同的筹划；工程合同的筹划
2.基本概念和知识点
重点掌握销售合同的税收筹划。
3.问题与应用（能力要求）
结合具体案例在销售合同中进行税收筹划
第四节企业生产经营方式的选择
1.主要内容
产销规模的确定与税收；产品定价选择与税收筹划；生产经营方式选择的筹
划；生产经营结算方式选择的筹划
2.基本概念和知识点
重点掌握生产经营方式选择的筹划；生产经营结算方式选择的筹划
3.问题与应用（能力要求）
对委托加工和自行生产应税消费品进行税务筹划。
（三）思考与实践
对商场的销售商品奖励积分的税务处理进行小组讨论并选取代表发言。
（四）教学方法与手段
以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。
第六章投资决策的税收筹划
（一）目的与要求
本章主要介绍企业投资中所涉及的税收优惠政策、税收筹划原理以及相关的案例分析.通过学习,应该对投资的地点筹划、行业筹划、项目筹划以及投资方式的筹划有所了解,并掌握企业投资所涉及的各个方面的税收优惠政策以及税收优惠政策的运用筹划。
（二）教学内容
第一节投资地点的税收
1.主要内容
我国经济发展的区域性特点使得宏观调控的政策之一税收政策也体现出地区税收倾斜的特点。我国在实践中形成了由沿海向内地推进的战略规划布局、高新技术开发的生产布局，以及西部大开发及振兴东北、老少边穷地区的差异税收政策，以扶持其各类需要扶持的经济的发展，优化资源配置。税收政策的区域差异，使得企业投资时的地区筹划成为可能。企业除了考虑投资地的硬环境以外，可以主动选择到相对低税率的地区进行注册,或在符合自己战略规划的前提下，在低税率地设立销售机构、子公司等。
2.基本概念和知识点
重点掌握在不同投资地点注册公司的税收差异，利用税收优惠政策进行税
收筹划。
3.问题与应用（能力要求）
如何利用税收优惠政策选择投资地？
第二节投资行业的税收筹划
1.主要内容
行业范围；行业优惠政策；行业税收筹划
2.基本概念和知识点
重点掌握不同行业、业务之间进行转化和选择，进行税收筹划。
3.问题与应用（能力要求）
对不同行业之间进行税收筹划方案设计。
第三节投资项目的税收筹划
1.主要内容
回收期法；净现值法；现值指数法；内含报酬率法；投资项目的商业模式
筹划
2.基本概念和知识点
重点掌握投资项目的商业模式筹划
3.问题与应用（能力要求）
对具体投资项目的商业模式进行税收筹划方案设计。
第四节投资方式的税收筹划
1.主要内容
基本原理；直接投资的纳税筹划；间接投资的纳税筹划
2.基本概念和知识点
重点掌握直接投资和间接投资下不同投资方案的选择
3.问题与应用（能力要求）
能够对不同投资方案之间的优劣进行税收分析，并从税负角度选择方案。
（三）思考与实践
如果你想创业，如何在考虑税收因素下设计投资方案？
（四）教学方法与手段
本章以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，课堂讨论，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。
第七章企业融资活动的税收筹划
（一）目的与要求
本章主要介绍税收筹划在企业融资活动中的具体运用。通过对本章的学习,了解什么是企业的融资行为,能够熟悉常见的企业融资方式。将税收筹划运用于企业具体的融资方式中是本章的重点和难点。
（二）教学内容
第一节企业融资方式的税负比较
1.主要内容
税收筹划对融资活动的影响；几种融资方式的资本成本分析；融资成本分析
的应用
2.基本概念和知识点
重点掌握几种融资方式的资本成本比较和考虑税收影响下的成本分析
3.问题与应用（能力要求）
能够设计融资方式对不同融资方式进行选择
第二节融资方式的决策
1.主要内容
企业融资的税收政策；融资租赁的筹划；商业信用的税收筹划；短期借款的
税收筹划；长期负债的税收筹划
2.基本概念和知识点
重点掌握长期负债下不同资本结构融资方案的选择
3.问题与应用（能力要求）
能够对长期负债的不同资本结构进行税负分析和税收筹划
第三节资本结构的决策
1.主要内容
有关资本结构决策的基本原理；案例分析
2.基本概念和知识点
重点掌握大型固定资产的投资所需资金采用融资租赁、经营租赁、负债购买
和权益购买的方案比较。
3.问题与应用（能力要求）
能够对融资租赁、经营租赁、负债购买和权益购买的方案进行抵税效应比较第四节信托筹划
1.主要内容
信托的基本原理；信托税收制度；西方国家信托税收筹划应用举例
2.基本概念和知识点
重点掌握西方国家采用家族信托进行税收筹划的方式
3.问题与应用（能力要求）
能够了解西方国家的信托筹划方式
（三）思考与实践
以宝洁公司关联方借贷漏税被税务机关查处一案为案例，讨论如何避免关联企业之间转让定价和资本弱化带来的税务风险？
（四）教学方法与手段
本章以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。
第八章企业分配的税收筹划
（一）目的与要求
本章介绍企业分配机制的三个方面:员工激励机制、经营者激励机制以及对财务成果进行税收筹划。通过本章的学习，要求掌握对不同分配机制进行税收筹划，掌握筹划依据及筹划的思路。
（二）教学内容
第一节员工激励机制的税收筹划
1.主要内容
基本概念；员工激励机制的税收筹划
2.基本概念和知识点
重点掌握工资薪金和年终一次性奖金的税收筹划
3.问题与应用（能力要求）
能够结合具体企业针对年终一次性奖金进行税收筹划
第二节经营者激励机制的税收筹划
1.主要内容
经营者激励机制内容；经营者激励机制的税收筹划
2.基本概念和知识点
重点掌握国家对于非货币性福利薪酬和限售股的税收政策
3.问题与应用（能力要求）
能够针对高管股权激励进行税收筹划
第三节财务成果的税收筹划
1.主要内容
企业财务成果分配的层次"两税合并"对企业财务成果筹划造成的影响口何
在新《企业所得税法》下进行筹划
2.基本概念和知识点
重点掌握不同形式的股东对财务成果的不同利益诉求
3.问题与应用（能力要求）
能够针对法人股东和自然人股东设计利润分配税收筹划方案（三）思考与实践
简述在新《企业所得税法》下对企业财务成果进行筹划有哪些方法。
（四）教学方法与手段
本章以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。
第九章国际税收筹划
（一）目的与要求
国际税收筹划是伴随着经济国际化的加强而发展的。通过本章学习,需要了解国际税收筹划产生的原因,掌握国际税收筹划的基本思路和方法,并能够具体运用跨国公司的组织形式筹划和生产经营筹划等多种途径为企业纳税服务。
（二）教学内容
第一节国际税收筹划概述
1.主要内容
国际税收筹划的一般分析；国际税收筹划的思路与方式
2.基本概念和知识点
重点掌握国际税收筹划的方式
3.问题与应用（能力要求）
能够对国际税收筹划的表现形式进行说明
第二节跨国公司组织形式的税收筹划
1.主要内容
避免成为常设机构；分公司与子公司的选择；收购外国公司；设立国际控股
公司；设立国际金融公司；设立海外受控保险公司；设立国际信托公司；设
立国际租赁公司
2.基本概念和知识点
重点掌握分公司和子公司的选择
3.问题与应用（能力要求）
能够对在跨国经营时国外分支机构的设立方式进行税收筹划第三节跨国公司经营活动的税收筹划
1.主要内容
有效利用转让定价进行税收筹划；用资本弱化进行税收筹划
2.基本概念和知识点
重点掌握转让定价方式和资本弱化方式的税收筹划
3.问题与应用（能力要求）
能够利用转让定价和资本弱化进行筹划分析
（三）思考与实践
让学生上网搜集国际税收跨国经营时转让定价的具体案例并解读。
（四）教学方法与手段
本章以课堂讲授为主，并结合大量案例分析，培养学生的实际操作练习，重点训练学生动手解决实际问题能力，希望学生能够提出具体的税收筹划方案。重视在课堂培养实际操作能力，通过讲评答疑解惑。
六、推荐教材和教学参考资源
1.蔡昌.税收筹划：理论、实务与案例.北京：中国人民大学出版社，2016年4月
2.计金标.税收筹划（第六版）.北京：中国人民大学出版社，2016年8月
3.刘蓉.税收筹划.北京：高等教育出版社，2015年7月
4.《中国税务报》、《财政与税务》（人大全文复印资料）、《税务研究》
七、其他说明
大纲修订人：孙伟修订日期：2017.9.13
大纲审定人：审定日期：
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