**集团公司财务管理体系框架方案
2012年4月29日来自小组：财务总监交流
在公司集团化、集约化管理大形势下个人认为应推行财务集权管理。财务集权管理集团公司财务管理制度集团公司财务管理制度，是大型集团企业为控制企业内部资金流、提高存量资金利用率、优化资源配置的集约型财务管理手段；是完善内控体系，防止贪污腐败等职务违法违规风险的需要；是提高营业收入、降低成本费用、增加经济效益的需要。
财务集权管理推行“财务管理三集中”、“财务核算六统一”、“财务人员委派制”：
1、“财务管理三集中”是指：集中会计核算、集中资金管理、集中债权债务管理
2、“财务核算六统一“是指：统一组织体系、统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一成本标准、统一业务流程；
3、“财务人员委派制”是指：集团内财务人员由集团财务中心统一招聘、统一分配、统一薪资发放、统一考核标准、定期岗位轮换。
财务集权管理中集团的财务管理机构和会计核算机构分开设立。相应的财务管理职能和会计核算职能分离，形成以会计核算为基础，实现财务管理为经营服务并监督经营的管理目标。采用会计集中核算集团下级单位只设报账员，目的是防止各下级公司财务成为领导“贤内助”，避免“挪用款项、截留收入、私设小金库”等职务违规。
一、在实现集团化会计集中核算体系须同时建立相关配套体系和内控系统设计。
（一）配套体系包括：财务管理体系（如资金管理、资产管理、税务管理、出纳相关职责与会计核算业务内容的结合等）、会计信息技术系统（ERP系统）、建立远程报账查账系统、财务人员及团队的管理等。
（二）内控系统设计包括：
1、采购管理：如分工与授权（不相容岗位控制、授权审批控制）；请购与审批（计划控制、申请审批控制、采购预算控制等）；采购与验收（询比价控制、供应商选择控制、供应商评定控制、采购合同签订控制、采购验收控制）；付款控制（付款审批、退货控制、应付账款控制）等；
2、物资管理：验收与保管（验收控制、储存管控、调拨管理）；领用与发出控制；盘点与处置（盘点管控、滞料管控、废损管控、核算管控等）；
3、成本费用管理：预算管理、执行控制（差旅费报销、招待费报销、产品流程卡管控、在产品管控、半成品管控、成本流程管控等）、成本费用核算、成本费用分析与考核（成品率、设备利用率、存货周转率、有效工时等）；
4、销售管理：岗位及授权审批制度、销售与发货控制（流程管控、客户信用等级管控、销售合同订立管控、销售合同执行管控、销售发货流程管控、退换货流程管控、客户信用管控、收款控制）等；
工程项目管理、资产管理、投资管理、筹资管理、预算管理、业务外包管理、分公司管理、合同管理等制度。
二、实现集权化财务管理将在如下几方面得到加强和提高
1、有利于对销售分公司会计核算的监督管理
2、有利于提高资金使用效率，优化收支两条线的资金管理制度
3、有利于提高会计信息的质量
4、有利于加强会计人员的专业性，完善人才培养体系
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