税收筹划的目的是什么?可能大家的第一反应是节税，节税虽然是税收筹划的重头戏，但绝对不是全部，税收筹划还包括缓税、降低税收风险等。下面，小编给大家带来的会计实务热点内容是关于税收筹划的几点思路
税收筹划的几点思路：
关于税收筹划的几个问题：
问题1——要不要交?举例：以转让公司股权形式实质转让土地使用权，规避土增税。
问题2——谁来交?举例：金融机构要求在借款人在贷款利息之外另行承担增值税及附加(严格来说这是转嫁)。
问题3——交多少?举例：收入-车位包销定价中收入与销售费用对抵，按递减后的净额计收入;扣除-溢价成本化税务筹划包括哪些方面，溢价分红化(同时也是转让收入免税)，土增利用关联交易增加成本;税率-土增清算单位选择，小微企业规模控制及化整为零;其他-可弥补亏损及股权投资损失利用(资产收购以亏损公司为主体，股权收购以盈利公司为主体)。
问题4——有无税收优惠?举例：期货对倒形式规避所得税，收并购中的特殊性税务处理等。
问题5——可否退税?举例：提前成立地产项目公司并构造营业收入先把评级弄上去，从而及时退增值税留抵退税。
问题6——什么时间交?控制车位销售进度，规避土增清算条件的达成;将合同应收时间延后，前期挂往来或作预付款。
问题7——风险大不大?正向剥离还是反向剥离对于风险的承担影响重大。
注：因篇幅有限，点到为止，不展开论述。
税收筹划的最高级方式是什么?作者认为不是托关系，或者找税收漏洞，而是改变业务实质及形式，举例18：土地出让金返还变为财政奖励;合作方“白拿”变实物分红/正常购买;无偿赠送变取得土地的对价……
税收筹划需要更广阔的视角及更积极的作为——“全周期、全业务、全主体、全体系、内外兼顾”。
举例：项目交付延迟产生巨额违约金，后续有车位销售，考虑把违约金抵充售价;在建工程是资产转让还是股权转让。
举例：项目公司一方面需要支付工程款项，一方面需要融资，可以考虑向工程方融资，以赶工奖或优质奖的名义支付利息。
举例：项目公司完成清算后持股平台公司产生巨额股权投资损失，可以考虑用这个平台公司收购盈利的资产(目标土地)，防止亏损超期未弥补。
举例：集团内农业体系公司享受多种税收优惠，地产体系可以考虑向其采购绿化草木，合理配置利润。
举例：我方可放弃部分税收优惠，在不影响自身税负的同时，减轻下游税负，提升自身商业竞争力，实现双赢。
税收筹划“从咨询到决策再到推进”&“全程参与、前置规划”。
举例：营销要做老带新，要给老业主发奖励，税务可以前置提建议，把奖励以新业主的名义领取，再私下转赠，从而规避个税;竣备或交付对于成本发票有取得比例要求，这个应该在招采环节就落实到合同商务条款中，而不是后期逐家谈判;金融机构需要项目公司承担融资税金税务筹划包括哪些方面，合同应该拟写倒推含税价的公式，而不是直接约定税金由项目公司承担;根据项目的各自情况，税务可以建议总包招标时要求供应商按3%(利用甲供等方式实现)还是9%报价，从而优化项目利润;鉴于剩余商业、车位等去化困难，可以建议控制销售，防止触发土增清算条件;相比股权收购，资产收购方式风险更小、利润更优，可以建议变更交易方案……
税收筹划的方案的拟定只是开头，关键是要落地：对相关方利益及接受度的考量，实操性考量，激励机制的建立。
税收筹划不是千篇一律，而是因人而异、因地制宜。
以上就是会计实操小编给大家整理的关于关于税收筹划的几点思路相关内容分享。想要获取更多会计实务热点内容，可关注中公会计考试网“会计实操培训”，小编将为大家持续更新。
更多财税咨询、上市辅导、财务培训请关注理臣咨询官网 素材来源：部分文字/图片来自互联网，无法核实真实出处。由理臣咨询整理发布，如有侵权请联系删除处理。
400-835-0088
