1、企业所得税筹划方案北京市喜燕啤酒有限公司为从事国家非限制和禁止行业的工业制造企业，增值税一般纳税人，共有A、B两个相对独立的分支机构，预计2020年年度利润总额为320万元，无纳税调整项目。
其中A分公司拥有从业人员170人，资产总额3200万元，利润总额160万元； B分公司拥有从业人员185人，资产总额4000万元
（其中含应收A分公司款项200万元），利润总额160万元。
通过筹划，设立A、B两个相对独立的公司。
计算北京市喜燕啤酒有限公司筹划前后应纳的企业所得税，并选择最有方案。
2、市场营销税收筹划北京市喜燕啤酒有限公司主要进行啤酒的生产和销售，为增值税一般纳税人。2020年12月初北京个人税收筹划，喜燕啤酒公司有一批即将到期啤酒未销售，重量500吨，成本价为110万元，公允价值为100万元（不含税）。预计同品牌新生产啤酒对外销售重量1000吨，价格为320万元（不含税），本月认证进项税额40万元。假设每方案都能使这批啤酒全部出售。为減少损失北京个人税收筹划，公司管理层决定采用特殊方式销售，设计两种方案如下方案一：降价处理喜燕啤酒公司打算将这即将到期啤酒以100万元岀售，与主管税务机关沟通以后，主管税务机关同意这方案，并进行了备案销售方案二：“买二赠一”捆喜燕啤酒公司打算将以“‘买二赠一”捆绑促销，即客户购买2件新生产啤酒赠送1件即将到期啤酒，合计销售价格420万。
请根据以上资料，计算填写以下表格。
（城建税及附加适用税率：7%、3%、2%）
3、选择供应商的纳税筹划企业属于增值税一般纳税人，其所使用的甲原材料有两种进货渠道：一种是从一般纳税人那里进货，含税价格为l100元/吨适用税率13%；另一种是从小规模纳税人那里进货，含税价格为1000元/吨，适用税率3%。该企业2020年1月需进货100吨。不考虑购买甲材料业务，本月应缴纳增值税为30万元。以上业务均取得增值税专用发票，请分别分析以下两种方案，选择出最优方案。
4、个人所得税筹划秦先生为某大学教授，其收入主要为所在大学的工资以及在某培训机构的讲课课酬。2021年，其所在大学发放工资总额为2000000，不考虑其他收入，由此计算的综合所得应纳税所得额为3600000元。培训机构每月支付秦先生课酬800000元，如果考虑课酬，秦先生本年度的综合所得应纳税所得额将提高至804000.00元。
为秦先生提供了两套方案方案一，延续以往模式，由培训机构向秦先生每月支付课酬800000元方案二，秦先生成立甲公司，每月向培训机构开具80000元培训费发票，由甲公司取得800000入。（符合小微企业）
政策：财政部税务总局公告2021年第12号
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