一、增值税之“月销售额15万元以下免税政策”
不要填报在主表第12栏“其他免税销售额”，也无需填报《增值税减免税申报明细表》免税项目相关栏次。
问4
开具3%的增值税专用发票，能否享受减按1%征收增值税的优惠？
不能。
举例：C公司是上海一家增值税小规模纳税人，主要从事口罩等防护用品的销售。2020年3月，根据购买方需要，我单位为其开具了一张3%征收率的增值税专用发票，其他业务均按规定开具1%征收率的增值税普通发票。请问开具专用发票的这笔业务能否享受减按1%征收增值税的优惠？
分析：不能。由于增值税专用发票具有抵扣功能，纳税人按照规定开具了1%征收率的增值税专用发票的，可以享受减按1%征收率征收增值税政策；纳税人开具3%征收率的增值税专用发票部分，需要按3%征收率申报缴纳增值税。
问5
开具3%的增值税普通发票，能否增值税享受减按1%征收增值税的优惠？
可以。
举例：D公司属于按月申报的增值税小规模纳税人，2020年3月份销售额是20万元，其中有几个客户想要发票作为凭证增值税税收筹划案例分析，开具了10张征收率为3%的增值税普通发票。如果要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回上述3%征收率的发票增值税税收筹划案例分析，还是可以在申报纳税时直接减按1%申报缴纳增值税？
分析：开具了征收率为3%的增值税普通发票的，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在税率或征收率减免税栏次填写“1%”字样。今后，纳税人应当按照上述规定开具增值税普2020年通发票。
问6
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产是否可以享受复工复业3降1政策？
可以。
举例：增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的，现在是否可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策？
分析：根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）和《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定，增值税小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产以及销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。因小规模纳税人销售自己使优惠政策用过的固定资产和旧货适用“3%的征收率”，所以，本市的增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入，可以减按1%征收率缴纳增值税。
更多财税咨询、上市辅导、财务培训请关注理臣咨询官网 素材来源：部分文字/图片来自互联网，无法核实真实出处。由理臣咨询整理发布，如有侵权请联系删除处理。
400-835-0088
