会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是建筑公司税务筹划 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下九个税务筹划案例，让你感受税务筹划的魅力，建筑工程行业如何做税务筹划？，建筑施工企业的税务筹划讲解，谈一谈建筑施工企业税务筹划如何做？节税避税谁都可以做吗??。
1.九个税务筹划案例，让你感受税务筹划的魅力
美国政治家本杰明·富兰克林曾说过：“世界上只有两件事情不可避免：一是死亡，二是税收。”虽然税收不可避免，但我们可以在法律允许的情况下，以合法的手段和方式减少缴纳税款。本文将通过9个案例分享税务筹划的基本方式，让你感受税务筹划的力！！！案例12000万遗产传给儿子还是孙子？遗产税相差250万！一个老人有财产2000万元，他有一个儿子，一个孙子。他的儿子、孙子都已很富有。假设遗产税税率为50%。如果这个老人的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值，然后遗赠给老人的孙子，孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，在孙子去世时再遗赠给他的子女，那么从遗产税的角度来看，老人应该如何分配遗产？若老人不进行税收筹划这个老人的财产所负担的遗产税为：2000×50%+1000×50%+500×50%=1750万元。若老人采用节税方案将其财产遗赠给其孙子。这个老人的财产所负担的遗产税为：2000×50%+1000 ×50%=1500万元。进行税务筹划后的结果：间接减少遗产税250万！案例2 合伙制vs有限责任制，税收负担率相差27%！王某和两位朋友打算合开一家花店，预计年盈利180000元，工资每人每月1600元。
花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择。那么，从减少税收的角度来看，哪种方式更佳呢？合伙制形式下应纳税额的计算 每人应税所得=[（180000+ 1600×12×3）÷3人- 1600×12]=60000 每人应纳税额=60000×35%-6750=14250 3位合伙人共应纳税额=14250×3=42750 税收负担率=42750 ÷180000=23.75%有限责任公司形式下应纳税额的计算 企业所得税税额=[（18000+（1600-800）×12×3）×33%]=68904 税后净利润=180000-68904=111096 每位合伙人应纳个人所得税=111096÷3×20% =7406.4 3位合伙人共应纳个人所得税=7406.4×3=22219.2 共计所得税数额=68904+22219.2=91123.2 税收负担率=91123.2÷180000=50.62%案例3 企业如何通过变更企业纳税人身份来节税？ 易先生准备承包一个企业，承包期为2016年6月1日至2021年3月1日。2016年6月1日至2021年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费税收筹划的方案，未扣除折旧费），易先生自己不领取工资。
已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。在营业执照上，易先生目前面临着两个选择，要么继续使用原有企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢？方案一：变更为个体工商户 本年度应纳税所得额=53000-800×10=45000元 换算成全年的所得额=45000÷10×12=54000元 年应纳税额=54000×35%-6750=12150元 实际应纳税额=12150÷12×10=10125元 易先生实际取得的税后利润=53000-10125=42875元方案二：仍使用原企业的营业执照 该企业应纳税所得额=53000-5000+50000=98000元 应纳企业所得税=98000×27%=26460元 易先生实际取得承包、承租收入=530=48000-26460=21540元 应纳个人所得税=（21540-800×10）-1250=1458元 易先生实际取得的税后利润=21540-1458=20082元案例4如何通过调整薪酬结构来节税？某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。
那么，张先生应纳个人所得税的税额为：（8000-3500）×10%-105=345元。为了帮张先生降低税负，在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢？税务筹划方案公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10%-105=145元。经过规划，易先生降低税负345-145=200元。案例5如何通过收入项目费用化来减少个税？某美少女作家近期准备创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活费用等支出5万元。体验生活费可以由美女作家自己负担，也可由出版社支付，但稿费要减少5万。那么哪种方式实际税后收入更高呢？方案一：美少女作家自己负担费用应纳个人所得税的税额为：200000×（1-20%）×20% × （1-30%）=22400元 实际税后收入为：200000-22400-50000=127600元方案二：出版社支付体验生活费用 实际支付给该作家的稿酬为15万元， 应纳个人所得税的税额为：150000×（1-20%）×20% × （1-30%）=16800元实际税后收入为：150000-16800=133200元案例6企业奖金如何发放可减少个税？胡先生每月工资、薪金800元，其所在单位采用平时减少工资发放、年底根据业绩重奖的方法，胡先生可获得公司年终奖12000元。
那么为了帮员工减少个人税负，公司年终奖是该选择一次性发放还是分批发放呢？方案一：一次性发放 工资部分低于免征额税收筹划的方案，不用纳税奖金部分。应纳税额=12000×20%-375=2025元。方案二：年终奖分三次下发 例如，公司采取年终奖分三次下发，12月、1月、2月每月平均发放4000元。工资部分低于免征额，不用纳税。12月、1月、2月奖金部分应纳税额=4000×15%-125=475元三个月共纳税：475×3=1425元。案例7如何利用转换职业身份来节税？李响原就职于足球专业报纸，由于她报道足球视角独特，文笔流畅，被另一家体育专业报纸高薪挖走。假定李女士的月薪为50000元。从职业身份的角度考虑，哪种才是降低税负的最佳筹划方案呢？方案一：李女士调入体育报社 收入属于工资、薪金所得，其应纳个人所得税为：（50000-2000）×30%-3375=11025元。方案二：李女士作为自由撰稿人 收入属于劳务报酬所得，其应纳个人所得税：50000 ×（1-20%）×30%-2000=10000元。方案三：以稿酬形式支付李女士所得 其应纳个人所得税：50000 ×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600元案例8企业做何种纳税人税负较轻？某生产性企业，年销售收入150万元，可抵扣购进金额为90万元。
增值税率为17%。年应纳增值税额10.2万元。那么该企业做哪种纳税人税负会更轻？税务筹划方案企业的增值率为（150-90）÷150=40%。无差别平衡点增值率35.29%，企业选择做小规模纳税人负担较轻。因此，企业可分设两个独立核算的企业，使其销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。分设后纳税额70×6%+80×6%=9万元，节税10.2-9=1.2万元欢迎关注我们的公众号：税筹宝（ID:scbtax）获取更多一线税务资讯、最新稽查动态、各地税收优惠。
2.建筑工程行业如何做税务筹划？
一、 建筑行业特点对大部门建筑工程行业来说，税收行的无票支出的情况较多，主要体现在：1. 劳务人员工资;2. 采购建筑材料等物品;3. 临时租用的各种机械设备和车辆;而无票支出会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税，因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。二、 案例分析某A建筑工程有限公司有正式员工200多人，另外有一大部分是建筑劳务人员，A公司在接到甲方业务委托后，会将一部分施工、安装的工作转包给第三方。由于第三方是个人，无法提供发票，因此以现金结算，无进项票和成本票。但A公司给甲方公司开按9%的税率开出增值税专用发票，最终导致增值税、企业所得税都很高。【解决方案】通过对A公司业务方式及特点进行筹划，帮助A公司在税收优惠园区成立独立核算的个人独资企业B，体公司与个人独资企业签订服务合同，个人独资企业给主体公司开具相应的发票(建筑设计，劳务服务)普票，主体公司给个人独资企业汇款，实现三流合一。而个人独资企业B开出的发票作为主体公司A的成本票，解决主体公司的企业所得税、成本票缺口问题。【温馨提示】税务筹划不是逃税漏税，它是在法律允许的范围内合理降税;一切筹划都是以改变商业模式和改变运营方式为前提，通过商业模式和运营方式的小调整，就能起到翻天覆地的变化!
3.建筑施工企业的税务筹划讲解
建筑施工企业的税收筹划，可以利用进项税额抵扣范围及抵扣链条，从企业业务内容的全方位入手，对企业经济运行的各个流程提前谋划布局，提高业务规划和税务筹划的有效性。01.选择适合自身情况的纳税人身份建筑施工企业选择一般纳税人还是小规模纳税人身份，在税务筹划方面会有很大的不同响。在一些不会有应税产生的企业，在税务筹划方面可应用税负比较法进行，一些规模较小纳税人在转变自身的纳税人身份时，必须要认识到转变为一般纳税人后需要健全和完善会计核算制度，选择有专业性较强的会计人员，在这一过程中，企业财务核算成本可能会有明显增大。另外，一般纳税人增值税管理工作的开展存在较大复杂性，必须要有足够多物力和财力投入，会在很大程度上增加纳税成本。02.准确理解政策，降低涉税风险税收筹划工作的开展必须要注意优惠政策的使用，提高其在税收筹划方面应用的有效性。建筑企业财务管理以及会计核算等方面的影响，还需要企业重视财务会计人员的培训和教育，详细理解和把握税改新政策，从宏观角度出发做好会计处理以及发票管理等工作。03.事前筹划经济活动方式，实现节税目标建筑施工企业的税收筹划，需要做好整体施工项目和过程的筹划，结合其特点制定针对性的税收措施。
建筑工程项目的开展一般选择承包制方式，在承包范围和承包方式方面存在一定的差异性。建筑行业在施工生产中各类材料物资的来源渠道也有明显区别，增大了进项税抵扣难度。如果施工中的材料和设备都由企业自己采购，能够获取较多的进项税发票，就能起到降低综合税负的作用。如果项目施工生产中的设备和材料大部分由建设单位采购，施工单位仅负责很少一部分，在这种情况下，施工企业进项税额会明显减少，如果采用一般计税方式，会大大增加企业税收负担，此时就可以选择采用简易征收方式，防止抵扣不足带来的税收风险。建筑施工企业在偏远地区承包项目，按照就近采购原则，从偏远地区的商户和个人中采购设备和材料，这些供应商无法提供合格的增值税专用发票，无法实现对材料和设备采购方面进项税额的有效抵扣，增加了建筑企业税负，此时建筑施工企业可以选择采用劳务分包和专业分包等方式，将相关工作内容分包给有资质的单位，由分包单位开具增值税专用发票，从而实现进项税额抵扣。企业要做好供应商管理和合同管理等工作，选择一般纳税人做为材料和设备采购的供应商，取得增值税专用发票以抵扣更多的进项税额。04.其他方面筹划在拆借资金筹划方面，施工企业工程项目施工需要有非常多资金支撑，税负容易受到融资方式等影响。
在投资业务筹划方面，必须要注意地区的选择，更好地享受当地的税收政策。在完税时间筹划方面，需要与建筑行业收入结算时间特点等相互结合，提高完税时间选择合理性。比如在结清时上缴，使建筑企业资金压力得到缓解和改善。在选择增值税完税时间时，企业可适当调整，实现对资金的有效使用。在采购固定资产时，也需要注意投资时机选择，在有较多销项税额时采购，增加抵扣额度，取得理想的税费控制效果。言成是成都中小企业协会、青羊区中小企业服务平台指定服务商，旗下财税公司致力于帮助企业做税务筹划，为企业保驾护航，帮助企业规范化运营，合法合规降低经营风险，提升企业价值。针对不同企业，提供合理合法节税方案设计；为每一个中国企业提供专业财税服务！
4.谈一谈建筑施工企业税务筹划如何做？节税避税谁都可以做吗
目前建筑施工行业竞争日益激烈，利润空间进一步被压缩，企业提高利润的手段不断减少，要提高企业竞争力，在既定利润空间下，合理合法的进行税务筹划是有效的途径。建筑施工企业通过适当的避税和节税以最大程度的降低企业税负，对企业发展经营有重要意义。 一、税务筹划的方式及选择 企业应尽量利用国家税收优惠来进行税务筹划，现在很多税种都有税收减免的条款，企业应具体分析自己可以享受哪些税收优惠待遇，以实现合理合法的节税，达到减轻税负的目的。 建筑施工企业目前税种主要有营业税及附加、个人所得税、印花税、企业所得税及租赁业务方面的增值税等，围绕以上税种做好税务筹划是建筑施工企业一项非常必要的工作，税务筹划的好与坏也是衡量一个企业管理水平高低的重要标准。随着我国税务制度的不断完善，通过钻税法漏洞及其他方法避税的空间也越来越小，在这种环境下，施工企业财务人员应加强税法的学习和理解，对税法政策研究透彻，才能更好的做好税务筹划，为企业减轻税负。在利用私法的形成自由避税及钻税法漏洞避税时，企业应在事前做好充分的税务筹划，并保证各项资料的合理性和合法性，在最大程度上减少纳税调整的可能。 二、税务筹划的具体内容 在税务筹划中的三种形式中，三者追求的结果都是少纳税、晚纳税及不纳税，实行纳税业务最小化，同时从形式上都不违反税法，以此来维护纳税人的利益。
但前二种方式由于纳税风险的不确定性，只能采用小部分来达到节税的目的，而税务筹划利用程度最大的应该是税收优惠，利用税收优惠避税首先要使自己的产业属于减免税范围，并得到有关方面认可，同时避税成本不能太大。建筑施工企业由于其行业特点，各个项目分散在全国各地，各个省份对许多小税种的要求和规定都不一样，具体的税收优惠政策也存在差异，这要求企业必须因地制宜，不同地区采用不同的方法方式，可以从以下几个方面来进行税务筹划。 （一）研究开发费用加计扣除 国家税务总局出台的《企业研究开发费用税前扣除管理办法》，规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。建筑施工企业在施工过程中创造了很多新工艺、新技术，在开发这些工艺技术的过程中形成的人工费、材料费、劳务费等各项成本，企业应完整、全面的收集整理并装订档案，应充分利用研究开发费用加计扣除政策来加计扣除或者多摊销，以此增加成本，降低企业税负。但研究开发费用加计扣除必须注重资料备案，研究开发费用形成的各项资料必须完整收集，在项目确认并经当地政府科技部门或经信委进行审核确认后，报主管税务机关审核备案。
注意加计扣除政策只能在发生当年享受，年度汇算清缴后，不能在以后年度补充扣除加计部分。 （二）固定资产折旧方法 固定资产管理是企业经营活动的重要部分，固定资产折旧又是成本、费用的重要组成部分。建筑施工企业自身设备较多，固定资产金额较大，可以通过延长折旧年限或者缩短折旧年限而产生的时间差进行节税，比较成熟的企业可以采用加速折旧的方法，可以加快投资的回收速度，有利于前期的折旧成本获得更多的税收利益，有能力扩大生产，加快设备更新。从资金的时间价值考虑，企业不同的折旧方法带来的税收收益也不同，在不违背税法的前提下，企业应该选择能带来最大税收抵税现值的折旧方法来计提固定资产折旧。 为了促进地方发展，同时服务企业，把企业注册到我区工业园区：1. 对注册企业的增值税以地方留存的50%~70%扶持；2. 企业所得税以地方留存的50%~70%给予扶持；3. 新公司注册，营业执照办理，由我们全权办理，无任何隐形费用，安全可靠，省时省心。找我给你答疑解惑。4. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受元区的扶持政策。5. 总部经济招商模式。即不受地域的限制，外省市的也能享受园区的财政扶持政策。
（三）分包抵税政策的合理应用 建筑施工企业应充分利用各地区的分包抵税政策来降低企业税负，不同地区的分包抵税政策不一样，分为总包抵分包和分包抵总包两种情况，但不论哪一种政策，企业应充分重视，严格控制劳务队伍资质问题，利用好分包抵税政策降低税负。企业所属项目在结算、支付分包单位工程款时，必须要求收款单位、发票出票单位、合同签订单位三方一致，切实实现抵税目的，降低法律风险，为企业节约税负，降低成本。 （四）个人所得税税务筹划 个人所得税是关系到企业职工切身利益的税种，企业可以通过合理的税务筹划来使得个税最小化，从而进一步保障企业职工的个人利益，同时也能提高职工的工作积极性，为企业创造更好的效益。企业职工个人所得税的税务筹划可以从以下几个方面考虑： 企业可以提高职工公共福利的支出，通过非货币性的方式进行支付，使职工的收入获得间接性的增加。例如为职工提供免费住宿、免费交通及免费用餐等。 企业通过均衡发放工资来降低个人所得税，通过合理分配每月工资收入和年终奖金收入来达到降低税负的目的。 充分利用税收优惠政策。为了对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，政府通过一些制度上的安排，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。
比如，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等。 （五）财务核算中的税务筹划 建筑施工企业在日常财务核算中应尽量做到合理规范，避免在年度汇算清缴时纳税调整项目大量增加，从而增加利润，加大企业所得税的支出。首先，建筑施工企业计提1.5%的安全生产经费后，各项目一定要尽量把有关安全费用记录到安全生产经费，尽量做到计提数和实际数相同，避免纳税调整；其次，各项目应收账款避免出现坏账，完工项目结束后应收账款尽早要回，计提的坏账准备才能减少，从而纳税调整相应减少；最后，企业应注意各项成本费用节税点的控制，如：业务招待费、工会经费、职工福利费、职工教育费等，把握后节税点，减少纳税调整。 三、结束语 随着我国税收制度和会计制度的完善及税法改革的不断深化，税务筹划成为企业规避税收风险和利润增长的必要手段，建筑施工企业在税务筹划中应尽量规避税法风险，充分利用好国家有关税收优惠政策来实现节税，同时要掌握合理的尺度。
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