企业如何合理避税(房地产企业避税案例与政策分析)

和内容分为国内避税国际避税和税负转移三种形式我们将主要为中小企业家们介绍中国国内常用的一些避税方法从实用角度来看国内的避税就是指企业通过各种方法途径和手段避开国内纳税义务从更现实的条件出发企业的老总和财务经理需要解决不同难题合理避税老总能做什么合理避税老总能做什么规避税收现在早就不是一个只适合于私下交流的话题现在许多企业老板都在交流怎样规避税收成功的经验大家群起而效仿十届人大刚刚谢幕税收政策税收监管和税率水平等问题被各位代表多次提及一个企业经营的角度来分析的假如能是一个管理决策层从企业的发展战略角度来看这样的操作更适合于您第一招换成洋企业第一招换成洋企业我国对外商投资企业实行税收倾斜政策因此由内资企业向中外合资合作经营企业等经营模式过渡不失为一种获取享受更多减税免税或缓税的好办法第二招注册到避税绿洲第二招注册到避税绿洲凡是在经济特区沿海经济开发区经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区保税区设立的生产经营服务型企业和从事高新技术开发的企业都可享受较大程度的税收优惠中小企业在选择投资地点时可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营从而享有更多的税收优惠第三招进入特殊行业第三招进入特殊行业比如对服务业的免税规定托儿所幼儿园养老院残疾人福利机构提供的养育服务免缴营业税婚姻介绍殡葬服务免缴营业税医院诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免缴营业税安置四残人员占企业生产人员35以上的民政福利企业其经营属于营业税服务业税目范围内广告业除外的业务免缴营业税残疾人员个人提供的劳务免缴营业税第四章做管理费

用的文章第四章做管理费用的文章企业可提高坏帐准备的提取比率坏帐准备金是要进管理费用的这样就减少了当年的利润就可以少交所得税企业可以尽量缩短折旧年限这样折旧金额增加利润减少所得税少交另外采用的折旧方法不同计提的折旧额相差很大最终也会影响到所得税额第五招用而不费第五招用而不费中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水电燃料费等进行分摊家人生活费用交通费用及各类杂支是否列入产品成本当今的企业界这一项被频繁运用他们将自己买房子车子的支出甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目这样处理并不为国家政策所允许虽然此方法在时下的企业界并不鲜见但我们在此并不提倡第六招合理提高职工福利第六招合理提高职工福利中小企业私营业主在生产经营过程中可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资为员工办理医疗保险建立职工养老基金失业保险基金和职工教育基金等统筹基金进行企业财产保险和运输保险等等这些费用可以在成本中列支同时也能够帮助私营业主调动员工积极性减少税负降低经营风险和福利负担企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益第七章做足销售结算的文章第七章做足销售结算的文章选择不同的销售结算方式推迟收入确认的时间企业应当根据自己的实际情况尽可能延迟收入确认的时间例如某电器销售公司当月卖掉10000台各类空调总计收入2500万左右按17的销项税要交425多万的税款但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣由于货币的时间价值延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果合理避税财务总监能做什么合理避税财务总监能做什么常用的避税方法有很多但一般不外乎利用国家税收优

惠政策转移定价法成本计算法融资法和租赁法第一招用足税收优惠政策第一招用足税收优惠政策新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院避免了减免税过多过乱的现象同时税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策如高新技术开发区的高新技术企业减按15的税率征收所得税新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年利用三废作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询服务培训等年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等企业应该加强这方面优惠政策的研究力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策最大限度避税壮大企业实力同时现在全国各地经济开发区如雨后春笋他们开出的招商引资条件十分诱人大多均以减免若干年的企业所得税减免各种费用等等条件吸引资金技术和人才如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一第二招定价转移第二招定价转移转移定价法是企业避税的基本方法之一它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中不是按照市场公平价格而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格以达到少纳税或不纳税的目的转移定价的避税原则一般适用于税率有差异的相关联企业通过转移定价使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业最终减少两家企业的纳税总额null出于不能公开的原因对我们接触到的部分企业和公司的规避税收行为均予匿名某公司A将总部设在了沿海经济特区享受15的所得税率优惠他们的产品生产是由A公司设在中

国地区的B公司完成B公司适用33的比例税率A公司每年从B公司购进产品100万件对国外销售进价每件68元售价每件83元显然这种产品的生产成本52元件那么这两家公司的利润与应缴税款就已经十分明显了A公司年利润额＝8368×100＝150万元A公司应纳所得税＝150×15＝225万元B公司年利润额＝6852×100＝160万元B公司应纳所得税＝160×33＝528万元AB两公司总共缴纳所得税＝225528＝753万元null出于避税的目的可以将税率高的B公司的部分利润转移到A公司我们已经知道A公司从B公司购进产品单价为6元仍以83元售出则A公司年利润额＝8360×100＝230万元A公司应纳所得税＝230×15＝345万元B公司年利润额＝6052×100＝80万元B公司应纳所得税＝80×33＝264万元AB两公司共纳所得税＝345264＝609万元这两家公司AB利润转移前后两公司年利润总和为150160＝310万元而利润转移后的总利润为23080＝310万元在利润转移前后两家公司的总利润还是相等的只是在采用转移定价后两家公司他们应该缴纳的所得税减少了753609＝144万元只要企业能寻找到两个税率相差更大的地区在这两家企业间进行贸易和合作贸易的额度越大所能节省的税收就会越多第三招分摊费用第三招分摊费用企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下想方设法从账目找到平衡使费用摊入成本时尽可能地最大摊入从而实现最大限度的避税常用的费用分摊原则一般包括实际

费用分摊平均摊销和不规则摊销等只要仔细分析一下折旧计算法我们就可总结出普遍的规律无论采用哪一种分摊只要让费用尽早地摊入成本使早期摊入成本的费用越大那么就越能够最大限度地达到避税的目的至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算分析和比较并最后确定第四招通过名义筹资避税第四招通过名义筹资避税这一原则就是利用一定的筹资技术使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平一般说来企业生产经营所需资金主要有三个渠道1自我积累2借贷金融机构贷款或发行债券3发行股票自我积累的奖金是企业税后分配的利润而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式二者都不能抵减当期应交纳的所得税因而达不到避税的目的借贷的利息支出从税前利润中扣减可以冲减利润而最终避税第五招资产租赁第五招资产租赁租赁是指出租人以收取租金为条件在契约或合同规定的期限内将资产租借给承租人使用的一种经济行为从承租人来说租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险由于租金从税前利润中扣减可冲减利润而达到避税null以上方法只是我们接触企业财务人员所了解到的部分方法与技巧我们相信在企业界一定还有更多高明的规避税收的方法但不论如何都必须提醒大家避税必须合法和合理否则就背离了这篇文章的初衷与本意自始至终我们都在强调规避税收的合法性党的十六大和十届人大胜利召开后加快中小企业发展的号角已经吹响当前许多中小企业的经营状况并不轻松中小企业如何实现自身强大的创新能力和经济活力合法避税或许可算一条可行之道null

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