会计师事务所将取消证券业务资格限制的消息引发巨震上市公司审计，不少业内人士认为行业将重新洗牌。
“之前会计师事务所对上市公司进行审计、参与IPO审计等都需要具备证券业务资格，而财政部和证监会只批准了40家会计师事务所的资格。”某知名会计师事务所合伙人对《金证券》记者表示，在即将通过的证券法三审稿中，这一限制被取消，这意味着以后所有的会计师事务所可以公平竞争。
40家会计师“垄断”局面将终结
在我国，一般会计师事务所的上级主管部门为财政部门，而从事证券业务的会计师事务所则需要向证监会另行申请有关许可，这意味着其在实际运营中同时接受财政部与证监会的双重监管。
中国人大网4月26日公布了《中华人民共和国证券法(修订草案三次审议稿)》 并公开征求意见，意见征集截至5月25日。《金证券》记者注意到，本次证券法修订征求意见稿第十章——证券服务机构(会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等)与此前相比，变化很大。
首先，取消证监会和有关主管部门对大多数证券服务机构从业的批准要求，新增职业规范要求。明确证券投资咨询服务业务实行核准制，其他证券服务业务实行备案制。
其次，新增证券服务机构从业的限制性规定。如证券服务机构(会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等)最近三年因证券违法行为受到重大行政处罚、刑事处罚，或者其有其他严重不良诚信记录的，不得从事证券服务业务。
第三，明确证券服务机构的客户档案保存制度。如新增第173条：证券服务机构应当妥善保存客户委托文件、核查和验证资料、工作底稿等，任何人不得泄露、隐匿、伪造、篡改或者毁损。资料的保存期限不得少于十年，自业务委托结束之日起算。
此外，还明确了对证券服务机构的处罚。如新增第225条：证券服务机构制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，没收业务收入，处以一倍以上五倍以下罚款，直接责任人处以十万元以上一百万元以下罚款。
“这将改变目前全国只有40家证券资格会计师事务所的局面，所有的事务所可以公平竞争。”上述会计师事务所合伙人对《金证券》记者表示，相关意见从前年就开始讨论，行业内已有预期。
监管更严会罚到“怀疑人生”
由于涉及上市公司的审计工作回报丰厚，几乎每一家实力雄厚的会计师事务所都希望在该市场分得一杯羹。但与常规的企业内部审计不同，上市公司的审计往往影响到亿万公众投资者的利益，监管也较普通事务所更为严格。
在采访中，不少从业人员均表示监管对会计所的处罚已经越来越严格，今后执业将更加谨慎，正中珠江被频频作为案例提及。
深陷康美药业年报审计丑闻、被证监会立案调查的广东正中珠江会计师事务所上市公司审计，正引发一连串连锁反应。受正中珠江拖累，IPO被中止审查企业的总数已高达26家，由其承担审计工作的债券发行申请人同样受到了影响。
公开资料显示，总部设立在广州的正中珠江会计师事务所，业务类型主要以IPO类业务为主。公司官网显示，截至目前，正中珠江服务的上市公司客户名单(含已过会)共计87家。事发以前，正中珠江与康美药业已经合作了19年，2005年康美药业支付的审计单位费用为30万元，2017、2018年，这一金额已分别上升为495万元、500万元。
被证监会立案调查后，中顺洁柔、中山公用、惠伦晶体等多家上市公司已经拒绝续聘正中珠江。除此以外，因正中珠江招致的众多IPO申请人、债券发行申请人或将向其发起一大拨索赔诉讼。
备案制实施后，会计师事务所的业务会不会大幅分散，出现低价恶性竞争，甚至出现“某宝买上市公司报告”的现象？江苏某会计师事务某资深注会表示绝不可能，“律师事务所一直没有证券业务资格限制，但最终头部律所就那么几家。放开门槛后，资源还是会向实力强的会计所集中。公众公司监管不比一般企业，目前内资所报价远比四大低，为什么四大还有这么多业务？”她对《金证券》记者说，伴随准入门槛放松的，必定是监管部门核查力度的加大，出具虚假报告，会被罚到怀疑人生。
上述知名会计师事务所合伙人则认为，取消证券业务资格限制是一件值得期待的好事。目前全国各地中型会计所为了承做上市业务，不得不加入上市所成为其分所，然而执业水平参差不齐，如果取消限制，各地分所数量大大减少，按照市场规则，实现优胜劣汰，对于治理中介行业环境大有裨益。
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