房地产开发企业的税务筹划(房地产法的原则)「理臣咨询」

一.导言

房地产开发行业是近年来发展迅速的行业之一。房地产开发企业面临着激烈的市场竞争，如何合理节税也是企业管理者普遍面临的问题。房地产企业利润浮动空间大，运营周期长。如果不能提前做好规划，房地产企业将面临不享受优惠政策、多缴税、税收风险高等一系列问题，税收支出也将成为企业发展的绊脚石。

二，税收筹划概述

税收筹划是指企业在不违反国家税法规定的情况下，合理避税、节税，实现涉税零风险的行为，使企业独立完成的内部管理活动能够有效地为企业控制经营成本、扩大利润率提供动力，是现代企业重要的内部管理工作之一。税收筹划是符合国家税法立法意图，有助于企业可持续发展和国民经济稳定发展的企业行为，具有合法性和明确目的。

三、房地产企业管理中税收筹划的特点和必要性

1，税收筹划具有合法性。房地产企业必须以国家税法为基础，遵守国家税法的要求，否则会增加企业的税收风险，影响企业的正常发展。

2，税收筹划的目的是在应纳税所得额产生之前，根据税法要求、新会计准则、行业和自身发展需要进行合理调整，避免不必要的涉税行为，节约税额，合理避免一些不必要的税收，最大限度地提高企业生产经营行为的合法科学水平，控制成本，提高经济效益。

房地产开发企业的税务筹划

3，税收筹划准确。房地产开发企业进行的税收筹划涉及到企业的各个部门，影响到各个部门传统的资本运作模式、货物采购模式和人员调动模式。房地产开发企业在进行税务筹划时，必须提高筹划的准确性，提高每笔资金的利用率，理顺每笔利润的分配，保证财务报告中数据的准确性，保证税务筹划方案在企业各部门准确实施，顺利进行。

税收筹划在房地产开发企业财务管理中的具体应用措施

一，提高税收筹划方案的可行性

房地产开发项目的开发过程中总是存在许多不确定因素。项目的变化，国家政策某一方面的变化，市场价格的变化都会影响项目的推广和最终的经济效益。因此，房地产开发企业在投资项目之前，必须进行合理的评估，评估企业从土地成本、建设成本和项目收益中可以获得的利润空间，从而提高项目的可行性。对于房地产开发企业来说，房地产开发项目是其涉税的主要部分，项目的投资、负债和收入都会涉及企业税额的变化，这是房地产开发企业税务管理人员必须与财务管理人员共同进行可行性评估的主要原因。税务管理人员在完成项目评估后，还应评估税收筹划方案的可行性，根据项目的融资方式和投资方式，规划合理的投融资时间点、方式和结算渠道，合理减轻企业在此过程中的税负。另外，房地产开发项目涉及的资金量通常比较大，大量的资本收益需要集中征税，而国家在这方面往往有一定的优惠政策。税务管理人员应根据国家优惠政策调整投融资方式房地产开发企业的税务筹划，尽可能享受优惠待遇，在合法合理的范围内尽可能降低企业的税额。

二房地产开发企业的税务筹划，加强税收风险的管理和控制

税收是指房地产开发企业财务账户中专门用于纳税的资金。这部分资金要专门管理，专款专用。房地产开发企业税务管理人员的税务筹划工作，包括事前风险评估、事中管理和事后监督，都会体现在税收的运用上。因此，企业财务人员应做好税收监控工作，全面开展预算和会计管理，每月、每季度、每年对税收使用情况进行分析和报告，为下一步税收筹划工作提供基础数据支持，最大限度规避税收风险。

除了以上的筹划方法以外，还可以通过享受一些地方性的税收优惠政策，合理合法的降低自己企业的综合税赋~ 以小编所在的开发区政策为例：

1.企业在园区当地缴纳的增值税，财政以地方留存（50%）的50%~80%扶持给企业，当月纳税，扶持奖励次月兑现。例如企业当月在园区缴纳100万增值税，地方留存50万，次月按照比例扶持企业25万~40万。

2. 企业在园区当地缴纳的企业所得税，企业以地方留存（40%）的50%~80扶持给企业，以100万为例，扶持给企业的在20万~32万。另外纳税大户一事一议，给企业的扶持比例按照企业的税收调整，上不封顶！！

3.此外当地注册个人独资企业还可享受核定征收政策，核定所得税税率1.5%，综合税率4.86%，受到很多成本低利润高的服务类型企业采用。

房地产开发企业的税务筹划