案例:
1、 某锅炉生产企业,年含税销售额在49万元左右,购进含税金额
在15万元左右最新纳税筹划案例,该企业会计制度健全,在向税务机关认定纳税人时,既可以申请一般纳税人,也可以申请小规模纳税人,该纳税人如何选择?如果购进金额为35万元,其他条件不变,则该纳税人又如何选择?写出计算过程并得出结论。计算筹划收益。
2、 某传媒文化有限公司属于增值税一般纳税人,销售各类新书取
得含税收入150万元,销售期刊、杂志3.39万元。同时提供咖啡收入10万元,收入未分开核算。暂不考虑进项抵扣问题,请问该公司如何进行税收筹划,税负将减轻?
3、 某建材公司销售建材并负责安装、装饰。2012年销售建材200
万元,建材购进金额为170万元,请如何进行税收筹划?如果销售建材为220万元,其他条件不变,纳税人又该如何筹划? 4、 某摩托车生产企业,当月销售摩托车有三批价格分别为:4000
元/辆销售60辆,4600元/辆销售了10辆,4800元/辆销售了5辆,该企业以50辆摩托车换取生产资料,请计算换取生产资料的筹划方案,并写出过程计收益算筹划
5、 由于外购原奶价格比较高,乳制品厂自己养奶牛生产原奶,原
奶每年销售300万元,购进草料50万元。奶制品每年对外销售600万元。根据增值税法规定该厂属于工业企业,不属于农业生产者,所以不能享受免税原奶不能享受免税政策。该厂负责
人觉得税负该,请你进行税收筹划,如何减轻税负? 6、 某年企业甲产品的收支情况如下表所示,12月份销售甲产品
5000件,收入500万元,企业适用所得税税率为25%,存货收、发存情况如下: 日期 摘要 收入 单价 12.1 月初 结存 12.5 12.10 12.15 12.20 12.25 12.31 购入 000 销售2000数量 金 额 发出 结存 单价 数量 金 额 000 购入 500 销售 3000 购入 600 1000 600000 本月 合计 7000 33000 请采用加权平均、移动平均和先进先出法算出材料成本,并说明那种方法税负最轻?
2000*400+3000*[(1000*4000+4000*500)/1000+4000]
7、甲卷烟厂有一批价值100万元的烟叶要加工成烟丝,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为56%,有以下几种方案可以选择。
方案一:收回委托加工的烟丝后,自己继续加工成香烟。
甲卷烟厂委托乙厂将一批价值100万元的烟叶加工成烟丝,协议规定加工费75万元;加工的烟丝运回甲厂后,甲厂继续加工成甲类卷烟,加工成本、分摊费用共计95万元,该批卷烟售出价格700万元。 方案二:委托乙厂把烟叶加工成香烟,收回直接对外销售。 甲厂委托乙厂将烟叶直接加工成甲类卷烟,烟叶成本100万元不变,加工费用为170万元。加工完毕,运回甲厂后,甲厂对外售价仍然是700万元
8、作家王某欲创作一本小说,需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入30万元最新纳税筹划案例,体验生活等费用支出6万元。另,王某在某企业兼职做顾问,收入为每月3500元。试做出降低税负的筹划方案。 9、假定你是一名注册税务师,你在给一家公司做企业所得税的税收筹划。请问,你可以从哪些方面进行筹划? 并简要说明理由。 10、某零售企业,年销售收入(含税)为150万元,可抵扣购进金额为141万元(不含税),可取得增值税专用发票。符合一般纳税人的条件,假定增值税税率为17%。该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划以减轻增值税税负?
11、作家王某欲创作一本小说,需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入30万元,体验生活等费用支出2万元。另,王某在某企业兼职做顾问,收入为每月2 500元。试做出降低税负的筹划方案。
12、假定你是一名注册税务师,你在给一个客户做个人所得税的税收筹划。假定该客户的收入来源主要有工资、兼职收入和稿酬等来源,请问,你可以从哪些方面进行筹划? 并简要说明理由。 简答题
? 1.什么是税收筹划,其特点有哪些?
? 2.税收筹划与偷税有何区别?税收筹划与避税之间的关系如何?
? 3.如何理解税收筹划的法律原则? ? 4.试举例说明税收筹划的收益性特点?
? 5.税收筹划产生的原因是什么?其前提条件是什么? ? 6.税负的弹性对税收筹划有什么影响?
? 7.如果你为一家企业作税收筹划,应对这家企业做哪些方面的了解?
? 8、税收筹划实施的流程有哪些? ? 9、税收筹划有哪些基本方法?
? 10、关于增值税进项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划?
? 11、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划?
? 12、关于工资、薪金所得的税收筹划方法有哪些? ? 13、常见的税收优惠有哪些形式?
? 14、关于增值税销项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹
划?
? 15、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划?
? 16、在企业所得税税收筹划时,关于固定资产的税收筹划方法有哪些? ? 单项选择
? *1.下列关于税收筹划正确的是()
? A.节税属于合法行为B.逃税属于合法行为 ? C.偷税属于合法行为D.避税属于违法行为 ? 2.下列行为不属于增值税视同销售行为的是( )。 ? A.将外购货物分配给投资者 ? B.将外购货物赠送给其他单位 ? C.将外购货物用于个人消费 ? D.将外购货物用于对外投资
? *3.关于增值税的说法,下列哪一选项是错误的()
? A.增值税的税基是销售货物或者是提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额 ? B.增值税起征点的范围只限于个人
? C.农业生产者销售自产农业产品的,免征增值税 ? D.进口图书、报纸、杂志的,免征增值税 *4. 下列行为不属于增值税视同销售行为的是( C )。
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