摘要：我国从2016年开始全面实施“营改增”，直至现在，税法也进行了很大的变动以达到减轻税负的目的。在此形势下，企业纳税筹划必然发生重大变化，原先一些旧体制下的纳税筹划策略已经不再适应。应用型本科院校的主要目标是培养适合企业实际需求的创新型人才，所以，纳税筹划课程也要与时俱进，更新教学内容税务筹划课程，并针对现有的问题进行教学方法的改革和创新，这对于应用型本科院校培养创新性的纳税筹划人才具有重要意义。
关键词：纳税筹划；教学方法；改革
一、纳税筹划课程的特点
《纳税筹划》是目前高校中会计学、财务管理等专业里一门综合实践性、操作性很强的课程。同时，近几年税法内容的大范围变动也决定了税收筹划课程要保持前瞻性和时效性，也给企业的税务管理带来了许多不确定因素。纳税筹划是增值性的经济行为，同时依法纳税也是企业应尽的义务，所以在现市场经济下企业开展纳税筹划也是用来维护自己合法权益的一种手段。因此如何通过法律途径进行纳税筹划，实现利益最大化，已成为财务决策人员面临的紧迫问题。然而在高校纳税筹划教学中，师生实践的缺失，理论与实践的脱节却导致学生不能适应企业实际情况进行纳税筹划。
二、纳税筹划教学的现状
（一）重税法轻筹划
税法课程是会计学等专业考取初级会计资格证书的重要内容，所以在大多数高校的课程设置中，都是重视税法课程的，也在学习期间引起学生的重视；而在课时和考核方式等各方面纳税筹划课程都没有得到同样的重视。同时由于课程的顺序，在学到纳税筹划时，学生对税法的内容有所遗忘，所以在筹划的接受和理解上会有些吃力。另一方面，由于我国税收法律、法规、制度在不断的变革，如增值税和个人所得税等。这就要求在传授的思路方法上要及时的做出调整。但是大部分院校的人才培养方案缺乏了对税务筹划课程的开展和重视，教师没有及时对教学内容做相对应的调整，教学方法单一、不能及时调动学生的积极性，导致教学效果欠佳。
（二）授课教师缺乏企业实践经验，自身筹划实践不足
对于纳税筹划课程，不仅要求教师掌握全面扎实的税收法律知识，同时也要求教师有相关的实际工作经验，通过对实践效果进行总结来进行授课，案例授课更有助于提升教学效果。但是民办高校专职教师大部分都是从学校到学校，缺乏本专业的实践经验，虽然近些年教师的学历有了很大幅度的提升，很多教师都是财税专业研究生毕业，但由于没有从事任何纳税筹划实践活动，而缺乏了实际案例的讲解，这样也就导致了学生难以对企业复杂的纳税活动进行合理地筹划。
（三）课程考核方式单一，评价标准具有局限性
纳税筹划在考试内容设置上往往分为税法专业基础知识和纳税筹划两个方面的内容，但税法考核内容的设置与筹划内容关联性较小。筹划部分设置的案例题所涉及内容也较少，不具备综合性，也未考虑现实可变化要素。学生在期末多通过死记硬背方式复习，更多的是对教材模式化案例的照搬照套，未能进行综合性实证分析，其卷面成绩并不能充分体现学生的筹划思维运用能力，有一定局限性。
三、纳税筹划教学方法的改革
（一）运用多种教学方法，提高学生对纳税筹划的重视和兴趣
在课程的授课教学过程中要体现以学生为主体、教师为主导的教学理念，要选取多种教学方法如问题式、案例式、讨论式和参与式等来提高学生的学习兴趣，主要培养学生的自主思考和学习的能力，引导学生用学到的内容用到实际当中。通过各种渠道建立纳税筹划案例库，并随着税法内容的变化而更新。案例可以分为针对每种筹划方法的专项案例和针对整个税种内容的综合案例，让学生从税额的计算开始到找出筹划的方案，这样既巩固了之前所学的税法知识，也能自主地利用筹划方法和原理找出切合实际的筹划方案，提高学生的积极性和分析实际问题的能力。同时也可以让学生带着理论进入企业或税务部门实习，首先感受到工作岗位对能力的需求，同时也能搜集一些实际案例，带着实践中的问题回到课堂，结合案例学习纳税筹划理论。
（二）加强“双师型”教师队伍建设
首先，教师要积极考取税务师等专业证书，同时利用假期时间到企业、税务部门、会计事务所、税务事务所进行实践学习，收集丰富的实际教学案例，在课堂上有针对性地讲授实际税务工作中常见的问题和成功案例。加强校企合作，将课程内容直接与工作岗位需求相对接，将理论直接对接实践。
（三）引入“互联网+”考核方式，注重过程性考核
在期末考核方式选择中，可以选择多渠道综合考核方式，加强过程性考核。在学习过程中加强阶段性考核税务筹划课程，在案例分析过程中，加强教师评价，学生互评等环节，结合作业一起进入平时成绩中。利用互联网，通过雨课堂、学习通等软件的运用为学生随时推送课前准备作业、课上练习作业和课后复习作业等，并进行即时评价，纳入平时考核中。期末考核中采取案例分析的方式，改变原来单纯对记忆性知识的考核，防止学生死记硬背，应付考试。
参考文献：
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[2]李攀．翻转课堂在税务会计与纳税筹划教学中的设计与应用[J]．才智，2017（8）
[3]刘红，王娜．民办高校《纳税筹划》课程教学改革探究[J]．时代农机，2016（9）
[4]邹萍．税制改革背景下《纳税筹划》课程教学的改进[J]．中国乡镇企业会计，2016（10）
作者:刘宏伟 陈玲玲 单位:河北省廊坊市燕京理工学院
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