股权收购与股权置换的特殊性税务处理

企业进行股权转让时，收到的对价既可以是现金也可以是股权。当收到的对价大部分是股权时，由于转让方未取得现金对价，如果按照一般性税务处理缴纳企业所得税会导致缺乏纳税必要资金，因此税法规定了递延纳税政策。递延纳税政策分为确定性递延纳税和不确定性递延纳税，确定性递延纳税一般要求在5年内均匀确认股权转让所得，不确定性递延纳税则将...

理臣咨询 2023-08-04

关于实施促进民营经济发展的通知

发改体改〔2023〕1054号 司法部、人力资源社会保障部、自然资源部、生态环境部、住房城乡建设部、交通运输部、水利部、商务部、应急管理部、审计署、国务院国资委、中国证监会、国家知识产权局、国家能源局、全国工商联：为深入贯彻党中央、国务院关于促进民营经济发展壮大的决策部署，全面落实《中共中央、国务院关于促进民营经济发展...

理臣咨询 2023-08-04

注意！税务部门公布多起税务违法案件！

一、宁波市多部门联合依法查处一起骗取出口退税案件。为确保出口退税政策落实到位，助力稳外贸促发展，宁波市税务、公安、人民银行等部门联合依法查处宁波某国际贸易有限公司骗取出口退税案件。经查，宁波保税区某国际贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票，采用以他人货物充当自有货物、低值高报等方式骗取出口退税。宁波市税务部门依据《中华...

理臣咨询 2023-08-04

8月国家税务总局最新税收政策汇总

财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告 财政部 税务总局公告2023年第16号 现将支持小微企业、个体工商户融资有关税收政策公告如下：一、对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：（一）对金融机构向小型企...

理臣咨询 2023-08-04

个体工商户个人所得税优惠政策

国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告国家税务总局公告2023年第12号为贯彻落实《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号，以下简称12号公告），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下：　　一、对个体工商户年应纳税所得...

理臣咨询 2023-08-04

财税问题答疑记录(十八)

Q：老师，请问下公司账上库存虚高，能否与账上有应付款项的单位以货抵款的形式，这家单位已不经营或者不合作了，长期挂账的情况，把账上的应付款项给核销掉，同时能减少库存，这种情况需不需要开票 A：以货抵款就是销售，可以不开票，但要确认收入。 Q：老师，看公转私，大额居间费有没有比例要求啊，我看手续费佣金不得超过5%，这个怎么...

理臣咨询 2023-08-03

财税问题记录(十七)

Q：老师，我们有员工休产假，产假期间正常发工资，社保会返公司生育津贴，津贴低于工资的部分在产假工资里补足，现在问题来了，产假期间的工资能否按生育津贴来申免个税还是要计算差额剔除? A：生育津贴是公司代收代支，不是发给公司的，员工获得生育津贴不申报个税。 Q：老师问哈，我们公司购买材料的公司现在注销了，但是还差我们发票，...

理臣咨询 2023-08-03

关于支持小微企业融资有关税收政策的公告

财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告财政部 税务总局公告2023年第13号 为继续加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵问题，现将有关税收政策公告如下：一、对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免...

理臣咨询 2023-08-03

车位属于固定资产还是无形资产？

车位是固定资产还是无形资产？无房产证的房屋属于固定资产吗？快来看看税务局的答复！ 车位属于固定资产还是无形资产？税务局回复：“根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：第五十七条 企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间...

理臣咨询 2023-08-03

财政部4个会计准则实施问答

财政部会计司：金融工具准则实施问答问：商业银行应当如何确定一项主营业务活动中发生的支出属于金融工具的交易费用、“手续费及佣金支出”或“业务及管理费”科目的核算范围？答：根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）第三十三条第二款，金融工具的交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具...

理臣咨询 2023-08-03