精品文档（可编辑）值得下载 企业税务风险管理的现实问题与税务筹划 方案 税务风险管理是企业财务管理和风险管理的重要内容，企业必须充分认识到税务风险管理的重要性，加强 税务筹划工作，及时规避各种风险，才能确保企业的正常运 营和可持续发展。为此，本文分析了企业税务风险管理的现 实问题，指出企业实施税务筹划的意义和方式，并具体诠释 了风险管理视角下企业的税务筹划方案，以有效防范税务风 险，最大化发挥税务管理的作用。 关键词企业 税务风险 税务筹划 随着社会经济的不断发展，我国的税制改革逐渐深入。2016 日开始，我国全面推开营业税改增值税试点，企业从此面临着全新的税务环境，税务风险明显凸显。由于 各种影响因素的存在，很多企业还没有做好面对新税制的准 备，税务工作中仍然面临着较多的风险。因此，企业必须主 动掌握新规，积极构建税务风险管理体系，利用各种税务筹 划实现企业经济效益的最大化。 企业的税务管理涉及很多不确定性的因素，这既包括企业生产、经营、发展的不确定性，也包括企业外部环境中的 精品文档（可编辑） 值得下载 不可控因素，影响了企业经济活动的正常进行。就当前内外 部环境来看，企业税务管理主要面临着政策风险、执法风险、 经营风险、操作风险等风险。
具体而言，政策风险源于企业 需要充分理解和及时掌握国家的税务政策，并有效利用各种 手段实现减税，在理解和执行的过程中不可避免地面临各种 风险。执法风险在于外部环境随时变化企业税务筹划方案，各个地区的税收政 策存在差别，因此税收执法的侧重点有所不同，加上税务执 法人员存在一定的主观性，执法重点不同，对同一件事情的 态度和看法有所不同，对于企业税务筹划采取不同的处理方 式，执法轻重有异。经营风险牵涉到企业生产、经营、投资、 理财等各个环节，产生的影响具有整体性，如果企业整体经 济活动不符合成本效益原则，便会给企业的税务管理带来严 重影响。操作风险源于企业的税务管理既具有超前性，也具 有滞后性，不同企业的税务管理水平不一，一旦税务筹划方 案不切合实际，就会形成操作风险。 首先，有助于企业实现经营目标。企业发生的成本费用中税务成本占了很大的比例，企业需要积极开展税务筹划活 动，以最优的税务方案来降低管理成本和生产成本，实现经 济利益最大化的经营目标。其次，有利于企业提升财务管理 水平。为了实现减轻税负的目标，企业必须科学地调整整个 精品文档（可编辑） 值得下载 经济活动，完善管理制度，规范财务流程，财务人员就必须 具备较高的税务筹划能力，从而不断提高财务管理水平，使 企业的支出、成本、利润比例最优化。
企业开展税务筹划的方式主要有节税筹划、避税筹划、转嫁筹划等。节税筹划，指的是纳税人采用各种手段和方法， 合理利用当前我国减免税等优惠政策，实现少缴税甚至不缴 税的目的。避税筹划，指的是纳税人采用各种合理、合法、 合规的手段，利用当前税法中的漏洞，制定企业的纳税计划 或方案，以此获得税务利益的筹划工作。转嫁筹划，指的是 纳税人通过调整价格、转变经营模式等将税负转嫁给其他企 业，从而减少自己的应缴税额。 部分企业未能及时了解、掌握税收政策和申报流程，导致无法按照国家要求纳税，出现了偷税、漏税甚至是多缴税 的情况，这将极大地增加企业税收风险，对企业的发展有害 无利。因此，企业必须及时、全面、详细地了解税务政策及 法律法规，寻找税务方面的利益增长点。其次，企业必须重 视税务筹划工作的合法性，财务人员必须具备必需的财务管 理知识及税务知识等，重视税务政策的变动或调整，合理安 排纳税行为，并及时、适当地调整税务筹划方案，不断提高 精品文档（可编辑） 值得下载 税务筹划的实际效果。另外，财务人员要加强与税务部门的 沟通和交流，获得税务部门的指导和帮助，学会利用税收优 惠政策降低企业运营成本，帮助企业及时调整发展战略，充 分保障企业的经济效益。
首先，企业应充分利用计算机网络设备，基于企业的实际情况，建立科学、高效、快捷的税务管理系统，准确识别 税务风险的性质、发生概率和影响程度，对税务风险进行事 前预估、事中调节和事后控制，确保企业的税务活动合法、 规范、高效，从而实现利益的最大化。其次，合理设置关键 控制环节，在并购、重组、会计核算、利润分配、重大投资、 关联交易等事项中规范业务流程，加强涉税管理，从而有效 地遏制各种风险的产生。再次，明确企业的税务管理要求和 目标，构建纳税筹划风险预测与控制系统，并制定全面系统 的纳税风险控制策略，尽可能选择那些切合企业实际、可操 作性强、满足利益最大化的方案。另外，企业内部各部门必 须加强信息的沟通和交流，密切关注税务风险点，及时把控 纳税筹划的实施效果，以保障企业税务风险管理工作安全而 高效。 财务人员是财务管理的核心，其综合能力直接决定了企业的税务管理水平。实施税制改革后，发票管理、会计核算 精品文档（可编辑） 值得下载 等财务工作都发生了很大变化，企业必须适应新政策、新形 势的要求，加强财务、税务管理团队建设，开展财务人员业 务培训，不断提高涉税人员业务技能，使之更快、更好地适 应新税制。
而且，企业要想实现减轻税负的目的，就必须梳 理自身业务流程，优化企业经营管理模式，在生产经营的各 个环节重视税务风险管理。企业应不断提高生产效率，加快 产品、资金、信息的流转速度，以降低财务费用企业税务筹划方案，减少资金 占用，提高资金利用率。如果部分环节无法获得进项税额抵 扣，可以选择外包出去，进行税负转移。还可以加强企业合 作和项目合作，有效地避免资金短缺，实现优势互补。甚至 可以把某些职能部门外包出去，以降低管理成本，有效实现 税费转移，减轻企业的税务负担。另外，企业可投资新的项 目或实行多元化发展，使之成为新的业务增长点，通过多业 态发展抵御市场风险。 财务、税务管理工作水平直接影响企业的经营效益，企业应该结合税务风险评价结果，加强财税的内部管控，建立 岗位责任制和授权审批制度，规范会计核算、发票管理、税 款计算、纳税申报、税款缴纳等工作，保证会计报表、会计 账簿、原始单证等的全面性、真实性、合法性，确保企业财 务管理工作的规范化。实施营改增政策后，财务部门要负责 统一和协调纳税筹划事宜，确立科学合理的税务策略，合理 精品文档（可编辑） 值得下载 控制企业税负，充分利用营改增缓解企业经营压力。
工作人 员要充分了解税务法规和会计制度，明确纳税人的权利及义 务，并在此基础上制定合理的税务筹划方案，所制定的方案 要与现行的税务制度高度契合，从而实现企业财务管理工作 的根本目标。 税务风险贯穿于企业经营活动的各个环节，是企业必须面对和解决的主要问题之一。要想有效防范和规避税务风 险，企业就必须重视税务风险管理，认真研究和掌握税务政 策，加强内部财务控制，构建一套全面、科学、可行的风险 管理体系，制定合法、合理、有效的税务筹划方案，不断提 高税务管理水平，有效防范和规避税务风险，为企业利益增 长与可持续发展打下坚实的基础。 刘茜.企业税务风险管理体系构建研究[D].山东大学，2012. 裴艳芳.浅议“营改增”对企业财务管理的影响[J].现代商业，2014（03）. 彭喜阳.中小企业税务风险成因与应对策略[J].江西社会科学，2014（8）：220-225. 精品文档（可编辑） 值得下载
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