财务风险管控(企业财务风险管控措施分析)

企业财务风险管控措施分析摘要：对于企业而言，财务风险是客观存在的，无法 完全避免。在企业实际运营过程中，财务风险会对企业经济 活动产生一定影响，特别是在企业商品经济活动过程中，部 分企业为了追求效益最大化，反而会受到风险因素束缚而造 成损失。要保证企业健康发展，就必须加强企业财务风险管 控，为企业运营创造出一个稳定的环境。基于此财务风险管控，本文对企 业财务风险管控进行了综合性分析，并提出了相关策略，以 供参考。 关键词：财务风险 预警一、企业财务风险概述 对于任何企业而言，财务风险是客观存在的。它主要是 指由于公司财务结构不合理、融资不当、债偿能力不足等导 致投资者预期收益下降的风险。在企业经营活动中，企业往 往会追求效益最大化，会根据相关信息资料及当前掌握的状 况来编制财务经济预算、制定财务政策。但受到诸多不确定 因素影响，会让企业经济活动出现一定程度的不确定性，可 能得到预期收益，也可能出现一定程度损失。在这种情况下， 企业财务风险也表现了两面性――财务风险可能会给企业获 取效益的机会，也可能给企业带来财务危机。除客观性及不 确定性特征外，企业财务风险还包括了以下特征：一是动态 性。财务风险的发生及其所造成的结果，会随着内外部因素 的变化而变化的，这就使得财务风险具备了动态性特征。

二 是全面性。企业财务风险贯穿于企业生产、经营活动的全过 程当中。从资金筹备、计划制定到生产销售，再到利润分配 等，各个环节均存在一定的财务风险。三是激励性。企业若 要产出更多效益，并保持稳定的经营状态，必然要对财务风 险因素进行控制。换句话说，财务风险对企业具有一定督促 作用，可促使其化被动为主动，积极防范财务风险，以此来 提升企业资产安全性。 二、企业财务风险各阶段表现 在企业发展的不同阶段，所呈现的风险特征存在着一定 差异性。在筹资阶段，企业需要对成本效益关系充分考虑， 尽量维持风险、成本及预期收益三者之间的平衡。若负债比 例愈高，权益收益率也就愈高，也就意味着外借资本能力愈 强，但会给企业带来较大的还本付息压力。若经营不当，便 可能造成较为严重的财务风险。在投资阶段，短期资产投资 可促进企业资金周转，并有利于提升资金流动性，但回报率 相对较低；长期投资尽管回报率较高，但需要大额资本运作， 时间周期较长，且投资未来报酬存在一定不确定性，一旦关 键环节出现问题，可能会给企业带来较大风险。在资金运营 阶段，货币资金流动会给企业带来较大影响，若因货币资金 流动性不足而造成资金链断裂，将会对企业日常运营带来严 重阻碍。

总体上来看，企业财务风险因素是多方面的，并且 财务风险的出现并不是单方面因素所致，而是由多种因素共 同作用而成，所以在企业财务风险控制过程中，需要进行综 合性考虑，保证效益与风险平衡化。 三、企业财务风险形成原因分析 企业财务风险形成原因主要包括以下几个方面：一是宏 观经济环境。宏观经济环境会对市场产生潜在性作用，而这 种潜在性作用，会对部分行业乃至企业运营产生影响，或为 其创造更好的发展条件，或给其带来一定的财务风险。例如， 当出现供求关系不平衡时，会导致通货膨胀出现，即反映为 实体价值不断上升，资金价值持续贬值。对于企业而言，会 造成其借款利率愈来愈高，让企业的利率风险愈来愈大。二 是内控机制不健全。部分企业由于内控机制不健全，导致日 常运营活动无法规范化实施，日积月累，便可能产生潜在性 的财务风险。例如，财务审计与财务部门无法独立存在时， 便会影响到财务监控的成效，财务风险发生概率也会随之上 升。三是投资决策不合理。部分企业在资金到手后，由于投 资决策不合理，导致投入资金未能产生预期效益，致使财务 风险产生。 四、企业财务风险管控策略分析 （一）构建财务风险预警系统 通过构建健全的财务风险预警系统，可让企业提早发现 潜在风险，并采取针对性手段予以控制，降低风险因素所造 成的影响。

首先，要根据企业实际经营状况及资本实力，设 置合适的风险预警指标，包括获利能力、经济效率、偿债能 力、财务弹性空间等。将预警值赋予上述指标，从而对风险 因素进行事先控制。其次，要充分利用现金流，对财务风险 进行预测。企业所面临的财务风险并不是一成不变的，而是 具有动态性特征。通过捕捉现金流，可从一定程度上将这些 动态性特征反映出来，从而对风险进行预测。当企业流动资 产较大，而现金流较小时，就需要对应收账款及存货量进行 分析。若应收账款过多，这说明赊销管理方面存在一定问题， 也就意味着企业需要对进货渠道加强监管。通过制定现金流 预测表，可从一定程度上预防财务风险发生。另外，企业要 清晰知晓自身实际盈利能力，通过加强资产管理让自身始终 具备可靠的盈利能力，以稳固企业基础，为持续性发展提供 动力。 （二）完善内控制度 通过完善内控制度，可为企业创造出一个相对稳定的内 部环境，即便企业遇到财务风险事件，也可抵御其不良影响， 将损失降至最低。企业内部控制是一项系统性、综合性的工 作，涉及面较广，包括财务、生产、销售、市场、客户、人 力资源管理等多个环节，建立健全的内控制度，可为企业规 范化运作提供导向。

在内部控制实施过程中，内部审计是关 键环节之一。企业应单独成立内部审计部门，并赋予其对应 的权责，使其能够对企业运营进行有效监督，保证财务信息 数据的真实性与准确性，从而将财务风险“扼杀于摇篮中”。 （三）提升财务决策准确率 很多企业在进行财务决策时往往以经验为导向做出决 定。但随着市场形势变化的不断加快，经验主义往往会出现 一定滞后性，容易与市场发展形势产生偏离，一旦出现决策 失误，可能会给企业带来严重损失。在当前信息化时代下， 企业要尊重客观性数据，以实践为标尺。在制定财务决策时， 要以详细的可行性报告作为支撑，通过综合分析自身资金状 况、资金链运转情况及现金流等，选择科学、可行的投资方 （四）加强资金管理资金管理的关键在于保证资金安全，这就要求企业做到 每日报账，让管理者能够对每日银行存款收支情况及金额充 分掌握。同时，要对库存现金做到日结日清。出纳要对账务 进行详细核实，杜绝白条抵库，以保证资金安全。还要根据 企业日常业务情况、货币资金使用规模等，合理留存现金， 以满足业务需要。通过适量的库存现金，降低资金丢失风险。 对于应付账款，应提前做好相关预算工作，在款额到期时， 需及时调度资金，保证顺利支付[5]。

另外，企业要做好应收 账款管理，对于不同类型的客户要采取建档管理，并根据客 户实际情况划分出的不同的赊销额度，通过细化市场管理来 降低财务风险。在此，基础上还要做好账龄分析，以此来明 确收账重点，从而提升应收账款的收现效率。为企业资金链 健康运转提供保障。对于应收账款还应该充分落实跟踪管理 制度，对坏账实施责任追究，并将其纳入业绩考察。 （五）优化企业法人治理结构 对于企业日常经营而言，企业法人治理结构具有其优越 性，由专业团队负责专业事项，可大幅度提升企业经营效率。 但在部分情况下，由于企业所有者与经营者的目标不同，且 利益不同，会导致实际经营出现偏差，反而会对企业经济效 益产生影响。因此，企业所有者要善于利用激励措施如高薪 资待遇、精神奖励、股票期权等来调动经营者的积极性，尽 可能保持相同的目标，让企业收获更大的利润。 五、结束语 企业财务风险管控不在于一朝一夕的成效，而是要保持 其持久稳定实施。通过完善内控制度、加强资金管理及建立 有效的风险预警系统等措施，将财务风险控制在最小范围 内，为企业稳定发展提供保障。 参考文献： [1]宋平.现代企业财务风险表现形式及管控措施[J].现代 营销（学苑版），2012（01）：116-117 [2]彭晓奕.企业财务风险成因及其防范措施分析[J].商， 2012（05）：58-59 [3]姚红.企业财务风险管控的具体措施[J].中国商贸，2014（36）：67-69 [4]佟贺君.企业财务风险的控制对策及防范措施[J].中国 管理信息化财务风险管控，2014（24）：31-33 [5]刘畅，冯卫娟.企业提升财务风险管控能力的举措[J]. 经营与管理，2016（02）：87-88

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