给大家分享一下股东个人借资的税务筹划。先看一下，股东个人从公司借钱有什么税务风险？
1、股东个人借资存在被追踪20%个人所得税的风险。
2、企业财务分不清楚股东借支的具体用途。问财务人员，不知道老板拿这个钱干什么去了？反正是老板拿了就挂其他应收款。
3、即使用于经营活动，但是没有发票，也只能一直当成是个人借资。老板很委屈，财务更委屈。
4、代垫出资引发大额的个人借款。我们很多企业因为注册资本要交钱，自己没钱交，就找第三方代垫出资，引发出个人借款的问题。
这是目前税务上存在的主要问题，怎么解决呢？
一、分清经营与个人消费的借支
二、经营借支无票支出事前筹划
三、个人借支年末及时归还
四、代垫出资通过个人独资企业归还
一、分清经营与个人消费的借支
首先看一下股东个人借资的税务相关的政策。
不只是买房屋，你拿去买保险不还，也是同样的。或者是老板拿钱去干个人什么私人生活上的事情，也同样存在这个问题。这是股东个人借支面临的最大的税务风险。所以我们账上其他应收款，被税局征税的风险是很高的，现在有些税务机关有这种动作，就是去分析它的问题。
我们看一下政策的要求。股东除了股东本人以外，还包括家庭成员，只要是没有用于经营的，都涉及。用于经营活动的，当然不涉及。借钱不还按什么时间点来判断？是年度终了不还，这个年度终了就是过了12月31号不还。它不是满一个年度，而是年度终了不还。比如今年11月份借钱，12月份不还，那就变成了年度终了不还。那么两种情况都是按照股息红利交20%的个人所得税。
但问题是，现在没有政策规定，股东还钱之后交的税可以退。我们有些企业就面临一个问题，征了税，然后老板赶紧还钱，还了钱以后，税局并不退还已经征收的个人所得税。因为退还个人所得税要有政策依据，目前没有政策依据，这就是税务政策比较滑稽的地方，只管收税，不管你的利益怎么保护？
这就是我们所面临的税务政策的风险，总结的问题是下面3点：
1、 股东借款没有办理借款手续
2、 股东借款，自己也不清楚具体用途
3、 股东借款用于经营用途，长期没有办理报销手续
为此，大家一定要注意以下3点：
1、对于股东个人借款用于经营活动，不涉及缴纳增值税；
2、财务一定要引导股东填妥借支单据，注明借款用户；
3、股东经营借款与股东个人消费支出，一定要分开，进行不同的明细核算。
二、经营借支无票支出事前筹划
问题在于，股东借款经常不办手续，究竟是股东的事还是财务的事？两者都有。老板自己不一定清楚，但财务要告诉他，这样处理将来会有交20%个税的风险，提醒他。股东借款自己也搞不清楚具体干什么，要提醒他到了月底，把借的钱的用途补上去。
股东用于借款，当然是用于公司经营用途了，但是他长期没有办理报销手续，这是股东的事还是财务的事，这也是两者的事。财务人员应该及时跟他对账，把报销手续办好，不要挂长期其他应收款，股东借支用于经营活动，这个也没问题，问题是没办法拿到发票。有些用途又不好说，中国的事情办起来你是懂的。有时候老板拿了一堆发票回来，烟酒发票，旅游发票等各种各样的发票，看到都让你头发麻，怎么办呢？
如果出现这种情况，把没有发票的支出做好税务筹划，通过合理的税务筹划，解决已经发生的支出没有发票的问题。对于历史上已经形成的股东借款用于经营活动，没有取得发票的，也要及时解决。针对无票支出这块，我们会针对性给大家做专题分享，这里不展开讲解。
三、个人借支年度及时归还。
税局要征我们的税，它有个条件，就是年度终了还没归还，所以说，我们在年度结账之前，要安排股东把资金及时的还上，一定要有资金流。那么股东还是需要这笔钱用于各种活动，怎么办呢？在次年需要的时候，再办理借支手续，这样一来股东借了钱，但在年末的报表上，不存在个人借支的问题。由于年末不存在股东个人借资，税局征收个人所得税就没有依据了，因为我们每次都是年度终了之前已经归还。
举个简单例子，股东个人向公司借支了200万，在12月份公司财务部向股东发出了还款通知，股东及时在12月31号把钱还了。然后在次年的1月份，股东又办理了借款手续，借走了200万，这种情况是不涉及到交个人所得税的。这种方法不复杂，但是提醒大家，一定要有资金流，不能就在账上做一笔转账就可以了，这个不行。
四、改变股东获取资金的方式。
很多老板诉苦，为什么要借钱？老板做的这么辛苦，各方面都要用钱，我的钱都在公司里面，我的钱怎么拿出来。其实，我们很多企业没有把股东从公司获取资金的方法正确的打开，也就是说，可以通过不同的方法，让老板从公司拿到钱。
第一，老板发放一定的年薪，老板现在在新的个人所得税法下，应该发36万到60万年薪之间比较合适。
第二，干嘛还让老板的车自己买？不用自己掏钱，让公司买车放在公司名下。
第三，股东可以适当的收商标费。
第四，股东可以转租物业收取物业的租金。
方法其实挺多的，这里不做详细的阐述。我们需要改变的是股东获取资金的方式，通过这些方法，让我们老板能够正常的从公司拿钱，而不需要去借钱，这是非常重要的思维模式的改变。
不要老板一没钱用了，借了好多，当我们把这些方法处理好以后，老板就可以通过正常途径，获取足够的资金，用于自己的个人生活，这样就没有问题了，就可以避免其他应收款余额比较大的问题。
我们现在很多企业账上有大额的其他应收款挂在老板的名下，什么原因？就是为了达到某种资质的要求，聘请第三方垫资，垫资以后人家办完验资手续了，钱当然要拿走了。
所以，这个钱比方说500万转进来了，办验资，办完验资以后又还了以后怎么办？挂着其他应收款，老板个人借支，这就是产生大额应收款的原因。怎么解决这个问题？尽量避免第三方验资。股东出资可以采用分步出资的方法，重复出资的方法。
还有一个方法是什么呢？就是说，我们在前面讲政策的时候，老板个人从个人独资企业拿钱是不受政策限制的，所以说我们还钱的时候应该改变路径。
首先把公司的钱归还到老板的个人独资企业，这是企业跟企业之间的关系，不是老板个人的关系，钱到了股东的个人独资企业，再通过个人独资企业还给老板个人，在我们的账上是挂企业往来，而不是挂跟个人的往来。个人独资企业挂了跟老板个人的往来，但它不受政策限制，不存在交20%个税的问题。
所以给大家提供的建议，改变这种垫资出资还钱的路径。当然还是建议大家尽量避免第三方垫资的验证方式。其实没有必要。所以，企业股东从公司借钱，税务上的问题及其解决方法，总结了5个要点，希望大家记住。
1、 股东个人及其家庭成员借支用于个人消费，都涉及缴纳个税
2、 建议经营借支与个人消费分开管理
3、 无票支出做好税务筹划
4、 为股东从公司获取资金打开正确的通道
5、 代垫出资建议利用个人独资企业处理。
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