企业所得税税收筹划(企业消费税筹划案例)

税务筹划是在法律框架内，合理降低纳税人税收负担的方法。税收筹划要求企业在交易事项发生前对企业的组织形式、商业模式、交易行为、收入结构、成本组成等方面进行事先设计与评估。通过不同的企业组织形式、商业模式、交易行为、定价策略的选择达到降低税收负担的目的。

一、通过选择企业的组织形式实现税收筹划的目的。

不同的企业组织形式适用于不同的所得税法律规定。国有企业、有限公司、股份有限公司、外商投资企业适用于企业所得税法；个人独资企业、合伙企业、适用于个人所得税法；不同的所得税法律，对所得税的征收规定也不尽相同。同一个所得税法中，对不同的组织形式的规定又不一样企业所得税税收筹划，例如分公司需要和总公司汇总缴纳企业所得税，子公司是单独缴纳企业所得税。因此通过不同的企业组织形式的设计与选择，可以达到实现税收筹划，降低税收负担的目的。

二、通过享受税收优惠政策实现税收筹划的目的。

企业所得税法规定了种类繁多的税收优惠政策。包括低税率的优惠政策、免税收入的优惠政策、免征或减征的优惠政策、加计扣除的优惠政策、小型微利企业的优惠政策、创投企业的优惠政策等各种形式的税收优惠。通过对这些税收优惠政策的合理选择与运用，可以达到实现税收筹划，降低税收负担的目的。

三、通过会计政策的选择实现税收筹划的目的。

会计政策包括存货计价方法；生产成本计算方法；低值易耗品摊销方法等。通过对会计政策的合理选择与运用企业所得税税收筹划，可以达到实现税收筹划，降低税收负担的目的。

四、通过交易结构的设计实现税收筹划的目的。

不同的商业模式，不同的交易结构，都会影响到企业的利润与税负。通过对商业模式、交易结构进行事先的设计与规划，以达到实现税收筹划，降低税收负担的目的。

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