AB通字{2018}24号 密级【内部】缓级【普通】签发人：***
关于发布《**集团财务分析管理制度》的通知
总部各部门、各项目公司：
根据集团经营管理需要，为规范集团和各项目公司财务分析工作，以便为公司经营管理提供高质量的决策依据，切实发挥财务分析在经营管理中的作用，集团财务管理部特制定本制度，并从2018年4月1日开始实施，请总部各部门、各项目公司遵照执行。
特此通知。
附件一：**集团财务分析管理制度
附件二：**集团项目公司季度财务分析模板
附件三：**集团项目公司月度财务分析模板
附件四：**集团项目公司财务分析数据底稿”
控股有限公司
二0一八年三月七日
主题词：财务分析管理制度
报：集团领导
发：各项目公司
抄：总部各部门
**控股有限公司行政部 2018年3月7日印发
（共印1份每份1页）
中国 *控股有限公司企业标准 **-B01-2018（V1.0)
**集团财务分析管理制度
2018-03-07 发布 2018-04-01 实施
目录
第一章 总则
第二章 适用范围
第三章 职责
第四章 财务分析工作的主要内容
第五章 项目公司财务分析报告
第六章 项目公司财务分析会议
第七章 集团财务分析报告和会议
第八章 财务分析工作的考核
第九章 附则
第一章 总则
第一条 为规范财务分析工作，为公司经营管理提供高质量的决策依据，切实发挥财务分析在经营管理中的作用，特就集团和项目公司财务分析工作制定本制度。
第二章 适用范围
第二条 适用于集团层面和各项目公司的财务分析工作。
第三章 职责
第三条 集团财务部负责组织实施集团层面的财务分析，指导项目公司开展财务分析工作，跟进项目公司财务分析会议结果的落实。集团其他业务部门、集团下属项目公司配合提供集团层面财务分析所需信息或配合完成其他相关工作。
第四条 项目公司在总经理领导下，财务总监（无财务总监的由财务经理负责，下同！负责组织落实项目公司财务分析工作。项目公司各部门负责提供财务分析所需信息，并积极配合完成财务分析会议及其他相关工作。
第四章 财务分析工作的主要内容
第五条 主要包括两大项工作内容：编写财务分析报告和组织召开财务分析会议。
第五章 项目公司财务分析报告
第六条 项目公司财务总监每月组织财务部专人完成财务分析报告编写。
第七条 项目公司财务分析报告一般应包括预算执行分析、经营结果分析、资产状况分析、现金流量分析、风险警示和建议等主要内容，月度侧重分析当月执行情况，季度侧重分析全年预算执行进度和趋势，同时应指出潜在的经营风险、财务风险或税务风险，提出解决措施或建议对策。
第八条 分析报告具体格式内容，城市燃气公司每季最后一个月以附件一《项目公司季度财务分析模板》为准，其他月份以附件二《项目公司月度财务分析模板》为准，年度分析以最后一季分析替代。非城市燃气公司参照前述模板编写。
第九条 各项目公司可按需要在模板基础上增加内容。
第十条 月度分析报告次月10日前财务分析报告模板，季度分析报告季后17日前，通过OA流程(总部\财务管理部\项目公司\计划执行、财务分析及会计报表报批流程）向项目公司管理层和集团财务管理部上报，并抄送集团企业管理部。
第六章 项目公司财务分析会议
第十一条 项目公司财务分析会议每季至少召开一次，季度终了后15日内召开。
第十二条 项目公司总经理和其他管理层领导、各部门负责人和涉及的骨干人员，必须参加财务分析会议。
第十三条 每次财务分析会议须有签到记录，财务部门须对签到记录留档保存。
第十四条 财务分析会议的议题围绕财务分析报告展开。重大问题与业务部门一起研究对策，拿出具体解决措施，并落实到人。
第十五条 每次财务分析会议须指定专人记录和整理会议纪要，17日前随同季度分析报告，一起上报。
第十六条 财务分析会议纪要上问题的解决措施，总经理责成责任人负责落实。
第七章 集团财务分析报告和会议
第十七条 集团财务部每月20日前完成月度分析报告编写并上报OA流程；季度终了后25日内完成季度分析报告编写并上报OA流程。
第十八条 分析范围需涵盖集团所有项目公司。视管理需要，可对某一业务板块或某一个项目公司单独分析。
第十九条 不定期组织编写专项分析报告或召集专项分析会议。
第二十条 每半年组织召开一次集团财务分析会议，指出经营管理中存在的问题并提出合理化建议。
第八章 财务分析工作的考核
第二十一条 项目公司财务分析工作财务分析报告模板，作为项目公司财务总监的月度考核内容之一，具体考核标准及方法，以财务总监月度考核相关要求为准。
第二十二条 集团财务分析工作，对集团财务部分析经理进行考核，具体考核标准及方法，以该岗位考核KPI为准。
第九章 附则
第二十三条 本制度从2018年4月1日起生效。
第二十四条 本制度由集团财务管理部负责解释及修订。
老板财税课程现场张金宝老师
项目公司财务分析报告模板（试行）
（适用于XX公司季度分析）
XX公司
财务分析报告
20XX年XX月
编制部门：
编制时间：20X×年XX月XX日
提 纲
第一章 数据源及重要口径说明
第二章 经营结果分析部分
一、整体经营概况
（一）经营概况表
（二）经营结果趋势对比图
（三）概况说明及问题初判
二、销售分析
（一）各类销售收入分析
（二）各类销气收入分析
（三）各类接驳收入分析
三、毛利分析
（一）毛利整体预算完成情况
（二）毛利率趋势图（滚动13个月）
（三）销售毛利率分析及建议
（四）接驳毛利率分析及建议
四、费用分析
（一）各类费用的预算执行进度
（二）单位燃气运营费用的预算比较、同比
（三）各明细费用预算执行进度
（四）费用问题分析及建议
第三章现金流量分析部分
一、现金流量表分析
二、应收账款余额分析
第四章资产状况分析部分
一、其它应收款账龄分析
二、完工未结转资产情况
第五章 重大事项说明、风险警示和建议
第一章 数据源及重要口径说明
说明数据来源、期间口径、下属公司范围，及可能引起疑义的前提条件或重大事项。
特别强调：为与预算比较，以下分析需将实际成本中的制造费用调整到费用中。
第二章经营结果分析部分
一、整体经营概况
(一)经营概况表(以万元为单位，保留一位小数)
（二）经营结果趋势对比图
（1）安装户数趋势及同预算、上年同期对比图（单位：户）
（2）燃气销量趋势及同预算、上年同期对比图（单位：万方）
（3）税前利润趋势及同预算、上年同期对比图（单位：万元）
（三）概况说明及问题初判
重点指出进度落后项或异常波动项，为后文分析指明侧重点
二、销售分析
（一）各类销售收入分析（单位：万元）
分析及建议：从价量两方面分析完成进度落后的原因，并提出建议
（三）各类接驳收入分析（单位：万元）
注意：接驳配套费计入接驳收入。
分析及建议：分析接驳收入完成进度落后的原因，并提出建议。
三、毛利分析
(一)毛利整体预算完成情况(单位：万元)
（二）毛利率趋势图（滚动13个月）（单位：%）
（三）销售毛利率分析及建议
分析及建议：重点分析毛利率异常项，为业务部门指出分析侧重点，并提出建议。
（四）接驳毛利率分析及建议
分析及建议：重点分析毛利率异常项，为业务部门指出分析侧重点，并提出建议。
四、费用分析
(一)各类费用的预算执行进度(单位：万元)
(二)单位燃气运营费用的预算比较、同比(保留三位小数)
注意：本表各项指标计算方法，与年度经营预算表中的方法一致。
(三)各明细费用的预算执行进度（单位：万元)
（四）费用问题分析及建议：重大费用（市场费用、电费等），要对应其相关业务完成进度进行比较分析。如市场费用与安装收入之应收回款是否匹配、电费与加气站加气量是否匹配。若不匹配，需提出建议。
老板财税课程现场学员
第三章 现金流量分析部分
一、现金流量表分析
（一）现金流量表列示（单位：万元）
备注：后三个月内若有需对外融资拆借资金的，未进行简要分析；资金需求数据的来源以《资金需求计划报表》为准.
（二）现金流问题分析及建议
对销售回款、采购付款、工程建设付款等情况做简要分析说明，对经营现金流净额为负的情况进行重点分析并提出建议。
二、应收账款余额分析
（一）应收余额账龄列示（单位：万元）
备注：
1、燃气销售的信用期为一个月，对超30天未收回的燃气款须另行分析并提供详细客户数据给业务部门和管理层。
2、对安装费应收超过一年的，须另行分析并提供详细客户数据给业务部门和管理层。
（二）应收问题分析及清理建议
对燃气应收超一个月、初装费应收超一年的情况，分别提出清理建议。
第四章 资产状况分析部分
一、其他应收款账龄分析
(一)职工个人其他应收款(前五名）账龄列示(单位：万元）
说明：若对个人有借款限额管理，可说明有无超限情况。
（二）往来单位其他应收款（前五名）账龄列示（单位：万元）
（三）其他应收款问题分析及清理建议
重点分析其他应收款长期未清理的人员或往来单位，提出清理建议。
二、完工未结转资产情况
（一）完工未结转资产列表(单位：万元)
（二）在建工程问题及整改建议
重点说明进度延迟及已完工未结转工程的延迟原因，并提出整改建议。
第五章 重大事项说明、风险警示和建议
对近期涉及的财务重大事项予以说明，对发现的潜在的经营风险、财务风险、税务风险等进行说明并提出解决预案或建议对策。
项目公司财务分析报告模板（试行）
（适用于XX公司季度分析）
XX公司
财务分析报告
20XX年XX月
编制部门：
编制时间：20X×年XX月XX日
提纲
一、整体经营概况
（一）本月经营概况表
（二）经营结果趋势对比图
（三）概况说明及问题初判
二、销售分析
（一）销售收入分析
（二）销售收入分析
（三）接驳收入分析
三、毛利分析
（一）毛利完成情况
（二）毛利率趋势图（滚动13个月）
（三）销售毛利率分析及建议
（四）接驳毛利率分析及建议
四、资金计划执行分析
（一）月度资金计划执行情况
（二）各部门费用计划执行情况
（三）资金计划执行问题分析及建议
五、应收账款余额分析完工未结转资产情况
六、完工未结转资产情况
七、重大事项说明、风险警示和建议
编制说明：为与预算比较，以下分析需将实际成本中的制造费用调整到费用中。
老板财税课程现场
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