目前比较通行的税务筹划方法主要有四种：一是利用税率进行筹划；二是利用税基进行筹划；三是利用税额进行筹划；四是利用转嫁税负进行筹划。无论选择哪一种方法，都与必要的会计政策选
目前比较通行的税务筹划方法主要有四种：一是利用税率进行筹划；二是利用税基进行筹划；三是利用税额进行筹划；四是利用转嫁税负进行筹划。无论选择哪一种方法，都与必要的会计政策选择息息相关，可以说会计政策的选择是税收筹划的基石，并决定了税收筹划的成败。
一、税务筹划与会计政策的关系
1、税务会计规则与财务会计规则。
在我国，政府为节省企业的纳税申报成本，在税法中对财务会计规则采取容纳态度（即税法有规定的，按税法规定处理企业投资的税务筹划，税法没有规定的，按会计的有关规定处理），使用了大量的会计数据与会计规则，只根据其特定征税要求，在财务会计处理的基础上进行纳税调整，从而形成了“纳税调整型”的税务会计模式。由于财务会计规则存在多种可供选择性处理方法与程序，因此就为企业进行税务筹划提供了一定的空间。
2、税务筹划与会计政策。
在市场经济条件下，企业作为独立的经济利益主体，追求税后利益最大化是其必然的行为目标。税收的无偿性决定了税款的支付是企业现金流量的净支出。因而，税收是影响企业会计政策选择的重要经济环境要素。会计准则、会计制度等会计法规，在规范企业会计行为的同时，也为企业提供了可供选择的不同的会计处理方法，现行税法对此大都予以认可。而不同会计政策选择下的不同会计处理方法会形成税负不同的纳税方案，因此，企业必然会有利用会计政策选择进行税务筹划的行为发生。
二、会计政策选择的税务筹划实现
企业为实现税后收益最大化的财务目标，在遵守会计法规和会计准则的前提下，以企业经营目标和政策为导向。在既定的税法和税制框架内，根据自己的具体情况选择适合自己的会计政策对企业涉税事项进行会计处理从而实现降低纳税成本和纳税风险。
1、折旧方法的选择。
折旧计算方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。由于不同的折旧法在使用期内计入各会计期或纳税期的折旧额有所差异，因而会对相应的应税所得额产生影响。一般来说，在比例税率下，如果各年的所得税税率不变，选择加速折旧法可把前期利润推至后期实现，使企业获得延期纳税的好处。如果未来各年所得税税率呈上升趋势，企业在筹划时须根据折现率，比较税率提高增加的税负与延缓纳税收益的大小，才能对折旧方法做出最佳选择。而在累进税率下，采用平均年限法，可以避免利润波动过大适用较高税率而加重企业税收负担。此外，由于资金受时间价值因素的影响，企业会因为选择的折旧方法不同，而获得不同的资金的时间价值收益和承担不同的税负水平。这样，企业在比较各种不同的折旧方法所带来的税收收益时，需要采用动态的方法来分析。
2、存货计价方法的选择。
存货计价方式主要有个别计价法、先进先出法、加权平均法等。在比例税率下，对存货计价方法的选择，必须充分考虑市场物价变化因素的影响。一般来说，当物价持续下降，宜选用先进先出法，以达到延缓纳税的效果。而当物价上下波动时，企业宜选择加权平均法或移动加权平均法对存货进行计价，可以避免因存货成本的波动，而影响各期利润的均衡性，进而造成企业当期应纳所得税额上下波动，增加企业资金安排的难度。在累进税率下，选择加权平均法或移动加权平均法对存货进行计价，可避免利润忽高忽低使企业获得较轻的税收负担。如果企业正处于所得税的免税期，选择先进先出法，会减少成本的当期摊入，企业在免税期内得到的免税额也就越多。
3、发行债券折价、溢价摊销方法的选择。
债券的溢价和折价各期摊销额的计算方法有直线法和实际利率法两种。二者的主要区别在于：直线法下，每期利息费用固定不变，而债券账面价值，在溢价摊销时逐期减少，在折价摊销时逐期增加；而在实际利率法下，每期实际利息费用和债券账面价值都在不断变化，在溢价发行时二者都逐期减少，在折价发行时二者都逐期增加。因此在溢价发行的前提下，采用直线法进行核算，可减少当期的应纳税所得额；而在折价发行的前提下，可采用实际利率法减少当期的应纳税所得额。
4、费用摊销方法的选择。
企业在选择费用摊销方法时，应遵循以下原则：一是对于已发生的费用应及时核销入账。如存货的盘亏及毁损的正常损耗部分应及时列入费用。二是对于一些可预计的损失和费用，企业应以预提的方法提前计入费用。如对可能发生的坏账，提取坏账准备金；对发生概率较大的诉讼支出、售后服务费用等或有支出合理预提。三是对于费用、损失的摊销期有弹性规定的，企业应选择最短的摊销年限，以获得递延纳税。如低值易耗品、待摊费用等的摊销期企业可选择税法规定的最短年限。四是对于限额列支的费用，如业务招待费及公益、救济性捐赠等，应准确掌握其允许列支的限额，争取以限额的上限列支。
5、长期股权投资核算方法的选择。
长期股权投资的持有收益的核算方法有成本法和权益法两种。当投资企业拥有被投资企业20％，但对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响时，长期股权投资应采用权益法核算；反之，则采用成本法核算。因此，企业在进行投资时，可根据目标企业的财务状况，通过投资额的控制，选择长期股权投资的核算方法。通常情况下，如果被投资企业先盈利后亏损则选用成本法，而被投资企业先亏损后盈利，则宜选用权益法。尽管两种方法的应纳所得税总额相同，但在被投资企业亏损的情况下，选用权益法可利用盈亏抵补的税收优惠，以被投资企业亏损冲减投资企业利润，从而递延所得税，获得这部分资金的时间价值。
江苏经济报
企业税务审计报告的基本内容有哪些？
今天，为了解企业真实税务状况，规避税务风险，或者在企业面临税务稽查等情形时，很多企业都会适时开展税务审计，并由专业审计代理机构出具税务审计报告。那么，企业税务审计报告的基本内容有哪些？接下来，本文将带广大企业对此进行具体了解！
一般来说，有关于企业税务审计报告的基本内容，其主要由以下要素构成。分别为：（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）被审计单位的基本情况；（5）审计意见；（6）说明段；（7）附件；（8）税务审计师的签名、审计报告日期和税务审计单位的地址等。具体来说，其内容有：
（1）标题。税务审计报告的标题统一为“税务审计报告”。
（2）收件人。收件人应该是要求实施税务审计的税务部门或审计业务委托人。
（3）引言段。引言段内容一般包括四个方面：税务审计的依据、税务审计的范围、被审计单位管理当局的责任和税务审计人员的责任。
（4）被审计单位基本情况。包括：工商注册的基本情况、税务登记的基本情况以及被审计单位主要负责人的基本情况等。
（5）意见段。意见段内容包括两大部分：第一部分，对被审计单位的税务审计风险评估结果、各个税种的纳税申报、税款缴纳等情况分别进行详细地描述。第二部分，税务审计人员根据审计情况对被审计单位的纳税行为、税款缴纳情况等做出总体的评价，并对发现的审计问题做出处理建议。
（6）说明段。说明段应当说明税务审计报告的用途、使用责任和税务审计人员认为应当说明的其他事项。
（7）附件。附件应当包括税务审计人员已经审计的被审计单位的主要税款的纳税申报表和税务审计事项说明等。
（8）签字、盖章。税务审计报告应当由负责被审计单位整个税务审计工作的人员签字并盖章，标明税务审计单位的地址和完成审计工作的日期。
以上是对“企业税务审计报告的基本内容有哪些”这一问题的具体说明、介绍。在现实生活中企业投资的税务筹划，企业如若对税务审计报告内容存有疑问，便有必要对文中介绍内容作详细把握，必要时也可以寻求专业审计代理机构获取权威解答！
企业税务审计报告和审计报告一样吗？
大家都知道，企业在开展税务审计后是需要根据实际审计情况出具税务审计报告的。那么，企业税务审计报告和审计报告一样吗？接下来，本文来带您对此进行具体了解！
事实上，企业经常提及的税务审计报告与我们所熟知的普通审计报告并不是一回事。详细说来，税务审计报告是制作给税务局看的，用来做公司年度所得税做汇算清缴依据的。而审计报告是审计公司在上半年的业务情况而对公司的财务报表作出专业的调整，用来纠正企业的错误。审计报告一般是由会计师事务所根据企业财务状况出具的正确报告，它的报告就代表公司真正的财务成果，也称为财审报告。
企业税务审计报告与审计报告的区别具体体现在：
1、审核的内容不同
税务审计报告针对的是公司的纳税情况是否正确与完整。主要是审查企业有没有偷税漏税嫌疑。
审计报告针对的是公司审计截止日资产负债表，利润及利润分配表以及现金流量表的审核。看各科目是否正确，存不存在徇私舞弊，有没有白条抵账等内部问题。
2、出具的报告类型不同
税务审计报告出具的有年度税务审计报告、清算税务审计报告以及其他专项税审报告。
审计报告出具的有合并年度审计报告，其他各类专项审计报告等。
3、划分的类型不同
税务审计属于外部审计，一般是由税务师事务所进行的，出具第三方税务审计报告。
而审计分为外部审计和内部审计，可由企业内部审计人员出具审计报告，也可由会计师事务所出具。
4、审计的范围内容不同
审计报告是对企业年度会计报表的所有项目进行全面审计，并获取充分而必要的审计证据。审计报告包含了对企业相关流转税及企业所得税项目的审计。
而税审报告只对企业所得税进行单项的鉴证，包括企业所得税的应纳税所得额，调增、调减项目，适用税率以及已交未交情况。
5、报告的使用者不同
审计报告的使用者一般为企业管理人员、相关的部门，比如税务部门等。
而税审报告仅仅只需要提供给企业的主管税务部门就可以了。
以上是对“企业税务审计报告和审计报告一样吗”这一问题的具体解答。对于对这两种审计报告类型的区别不够了解的企业来说，有必要对文中介绍内容进行详细把握！
今天关于企业税务筹划与会计政策选择的相关资讯就为大家介绍到这里，大家看完以后有没有什么收获呢，更多关于税务筹划的资讯请关注白云财税。
视频参考资料：企业税务筹划与会计政策选择
Tags: 税务筹划公司
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